La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero evita la doble imposición al excluir los ingresos de los impuestos estadounidenses. Los Estados Unidos gravarán sus ingresos obtenidos en todo el mundo. Sin embargo, si es un expatriado estadounidense, esto significa que debe pagar dos impuestos sobre estos ingresos. Los ingresos que recibe en el extranjero, ven el impuesto del país extranjero y pueden ser gravados nuevamente por el IRS.
Comprender la Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero
La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero se elige en el Formulario de impuestos 2555 del IRS. Además, los contribuyentes que reclaman esta exclusión realizan contribuciones al plan de jubilación nacional; de cualquier tipo que se basan en estos ingresos o reclaman el crédito o deducción de impuestos extranjeros por cualquier impuesto pagado a un gobierno extranjero sobre estos ingresos.
Existe una cantidad máxima de exclusión legal más una cantidad de vivienda extranjera que limita la exclusión. Se prorratea si el número de días calificados en un país extranjero es inferior a un año fiscal completo.
El monto de la vivienda en el extranjero son los costos de vivienda que pagó con los ingresos del trabajo en el extranjero que exceden el 16% del monto máximo de exclusión o base. Esta cantidad tiene un límite máximo del 30% del monto máximo de exclusión. El importe de la vivienda en el extranjero se toma como exclusión por los empleados y como deducción por los autónomos. Para el año fiscal 2020, el monto máximo de exclusión es $ 107,600, el monto base es $ 16,944 y el monto máximo es $ 31,770.
Requisitos específicos para reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero
- Es ciudadano estadounidense o extranjero residente. Un extranjero residente es una persona extranjera y es un residente permanente sin ciudadanía del país en el que reside. Para entrar en esta clasificación en los EE.UU, una persona debe tener una tarjeta verde actual o haber tenido una durante el último año calendario.
- Tiene una presencia calificada en un país extranjero. El estado de presencia calificado se logra al cumplir con la Prueba de residente de buena fe siendo residente en el país durante un año fiscal completo. También puede realizar la prueba de presencia física estando presente físicamente allí durante al menos 330 días dentro de un período consecutivo de 12 meses.
- Ha pagado impuestos extranjeros sobre ingresos del trabajo en el extranjero. Tiene ingresos del trabajo en el extranjero si recibe un salario a través del empleo o una compensación a través del trabajo por cuenta propia por los servicios que realiza en un país extranjero. Los ingresos que recibe de pensiones, inversiones, pensión alimenticia o juegos de azar de fuente extranjera no son ingresos del trabajo en el extranjero.
Ejemplo de Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero
Veamos cómo funciona la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. MP es un estadounidense que trabaja en Vietnam. Vivió en Hanoi durante 345 días del año fiscal y estuvo ausente durante 10 días en un viaje a casa para el Día de Acción de Gracias. Ganó un salario de $ 225,000 y pagó $ 30,596 para alquilar un piso por un año. MP pagó $ 75,000 en impuestos sobre la renta vietnamitas y adeuda $ 81,000 en impuestos sobre la renta estadounidenses sobre estos ingresos. El resultado es que sus ingresos obtenidos en el extranjero se gravan dos veces.
Dado que MP es un ciudadano estadounidense que pagó impuestos extranjeros sobre los ingresos que obtuvo durante 335 días calificados en un país extranjero; puede optar por excluir los ingresos del trabajo en el extranjero de sus ingresos imponibles en los EE.UU.
La exclusión de MP en 2018 es de $ 111,000 ($ 105,900 monto máximo de exclusión + $ 15,040 monto de vivienda extranjera x 335/365 relación de días calificados a días totales). El monto de viviendas extranjeras de MP en 2018 es $ 15.040 ($ 30,596 en costos de vivienda – $ 16,944 monto base). Dado que $ 13,652 es menor que el monto máximo de $ 31,770, no es necesaria ninguna reducción adicional.
La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero permite a MP excluir $ 111,000 de sus ingresos imponibles. Pero quedan incluidos 114.000 dólares y; dado que han pagado impuestos extranjeros de 37.000 dólares y todavía adeuda impuestos estadounidenses de 36.000 dólares, sigue siendo gravado doble.
MP debería tomar un crédito fiscal extranjero no reembolsable de $ 37,000 contra los $ 36,000 de impuestos estadounidenses que adeuda. Siempre que presenten oportunamente el Formulario 2555 para elegir la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y el Formulario 1116 para reclamar el crédito fiscal extranjero, no deberán impuestos estadounidenses sobre los ingresos extranjeros.
CONCLUSIONES CLAVE
- La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero permite a los contribuyentes estadounidenses que obtienen ingresos en el extranjero evitar la doble imposición sobre una parte de esos ingresos.
- Para calificar para el crédito, debe ser un ciudadano estadounidense que sea residente de buena fe de un país o países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo.
- Los extranjeros residentes que son ciudadanos o nacionales de un país con el que los EE.UU tienen un tratado de impuestos sobre la renta en vigor también pueden calificar.
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