Clifford Trust permite a los otorgantes transferir activos que generan ingresos al fideicomiso y luego reclamarlos cuando el fideicomiso expira. Hoy en día se utilizan poco debido a cambios en el código tributario.
Rompiendo Clifford Trust
Los fideicomisos de Clifford a menudo se usaban para transferir activos que producían ingresos a los hijos de sus padres antes de la Ley de Reforma Fiscal de 1986. Sin embargo, esta legislación hizo que esta estrategia no fuera práctica, ya que la Ley ordenaba que los ingresos de Clifford Trust deben ser gravados al otorgante. Por lo tanto, pocos de estos fideicomisos se han creado desde entonces.
Clifford Trusts alguna vez se utilizó comúnmente como un medio efectivo y legal de evitar grandes gastos fiscales. El otorgante trasladaría sus activos a un fideicomiso que luego sería reclamado por un receptor que idealmente estaría sujeto a una tasa impositiva marginal más baja. Estos fideicomisos estaban obligados a ser por un plazo no menor a 10 años más un día.
Las reglas de fideicomiso de otorgante son pautas dentro del Código de Rentas Interna, que describen ciertas implicaciones fiscales de un fideicomiso de otorgante. Bajo estas reglas, la persona que crea un fideicomiso otorgante es reconocida como la propietaria de los activos y propiedades mantenidos dentro del fideicomiso para propósitos de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
Reglas del Clifford Trust
Las reglas del fideicomiso del otorgante permiten que los otorgantes controlen los activos y las inversiones en un fideicomiso. Los ingresos que genera el fideicomiso se gravan al otorgante en lugar de al fideicomiso en sí. Estas reglas ofrecen a las personas cierto grado de protección fiscal porque las tasas impositivas son generalmente más favorables para las personas que para los fideicomisos.
Los otorgantes pueden cambiar los beneficiarios de un fideicomiso junto con las inversiones y los activos que contiene. También pueden indicarle a un fideicomisario que realice modificaciones. Los otorgantes pueden deshacer el fideicomiso siempre que se consideren mentalmente competentes en el momento de tomar la decisión. Esta distinción hace que un clifford trust sea un tipo de fideicomiso en vida revocable.
Sin embargo, el otorgante también es libre de ceder el control del fideicomiso convirtiéndolo en un fideicomiso irrevocable. En este caso, el propio fideicomiso pagará impuestos sobre los ingresos que genere y requeriría su propio número de identificación fiscal o TIN. Un acuerdo de clifford trust dicta cómo se administran y / o transfieren los activos después de la muerte del otorgante.
En última instancia, la ley estatal determina si un fideicomiso es revocable o irrevocable, así como las implicaciones de cada uno. Las reglas del Clifford Trust también describen ciertas condiciones cuando un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por parte del Servicio de Impuestos internos.
