Un dynasty trust es a largo plazo la confianza creada para transmitir la riqueza de generación en generación, sin incurrir en impuestos de transferencia, tales como el impuesto sobre donaciones, impuesto sobre el patrimonio o impuesto de transferencia con salto generacional (GSTT), durante el tiempo que los activos permanecen en la confianza. La característica definitoria del dynasty trust es su duración. Si está diseñado correctamente, puede durar muchas generaciones, posiblemente para siempre. Un dynasty trust que se establece en el estado correcto, teóricamente, puede durar para siempre.
¿Cómo Funciona un Dynasty Trust?
Históricamente, los fideicomisos solo podían durar una cierta cantidad de años. Muchos estados tenían una «regla contra las perpetuidades» y estipulaban cuándo un fideicomiso tenía que llegar a su fin. Una regla común era que podía continuar durante 21 años después de la muerte del último beneficiario que estaba vivo cuando se estableció. En esas circunstancias, un fideicomiso podría durar teóricamente unos 100 años. Sin embargo, algunos estados han eliminado sus reglas contra las perpetuidades, lo que hace posible que las personas ricas creen fideicomisos de dinastía o dynasty trust (como se le conoce también) que puedan perdurar durante muchas generaciones en el futuro.
Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso de dinastía suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos activos se utilizan para crear el fideicomiso). Después de la muerte del último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante generalmente se convierten en los beneficiarios. La operación del fideicomiso está controlada por un fiduciario designado por el otorgante. El fideicomisario suele ser un banco u otra institución financiera.
Explicando el Dynasty Trust
Un dynasty trust es un tipo de fideicomiso irrevocable. Los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o laxas) sobre cómo se administrará y distribuirá el dinero a los beneficiarios. Pero una vez que se financia el fideicomiso, el otorgante no tendrá ningún control sobre los activos ni se le permitirá modificar los términos del mismo. Lo mismo ocurre con los futuros beneficiarios.
Los activos que se transfieren a un fideicomiso de dinastía pueden estar sujetos a impuestos sobre donaciones, sucesiones y GSTT solo cuando se realiza la transferencia y solo si los activos exceden las exenciones de impuestos federales. Como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $ 11.58 millones para 2020 y la cantidad se ajustará anualmente por inflación. Por supuesto, el Congreso también podría aumentar o reducir la exención del impuesto al patrimonio en años futuros, o eliminar por completo el impuesto al patrimonio.
Entonces, por ahora, una persona puede depositar $ 11.4 millones en un dynasty trust para sus hijos o nietos (y, de hecho, sus hijos y nietos) sin incurrir en estos impuestos. Además, los activos que van a un fideicomiso de dinastía, así como cualquier apreciación sobre esos activos, se eliminan permanentemente del patrimonio imponible del otorgante, lo que proporciona otra capa de desgravación fiscal.
Un fideicomisario puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios como se describe en los términos del documento. Pero debido a que los beneficiarios carecen de control sobre los activos del fideicomiso, no contará para sus herencias imponibles. De manera similar, los activos del dynasty trust están protegidos de las reclamaciones de los acreedores de un beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso, no al beneficiario.
Sin embargo, el impuesto sobre la renta seguirá aplicándose a un fideicomiso de dinastía. Para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos de dinastía que no producen ingresos imponibles, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales libres de impuestos.
Conclusiones Clave
- Los fideicomisos de la dinastía permiten a las personas adineradas dejar dinero a las generaciones futuras, sin incurrir en impuestos sobre la herencia.
- Según la ley actual, una persona puede depositar hasta $ 11,4 millones en un fideicomiso de dinastía.
- Los dynasty trust son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar una vez que se financian.
