Blog

Un fondo fiduciario es una herramienta de planificación patrimonial que establece una entidad legal para mantener propiedades o activos para una persona u organización. Un tercero neutral, llamado fiduciario, tiene la tarea de administrar los activos. Los fondos fiduciarios pueden contener una variedad de activos, como dinero, bienes inmuebles, acciones y bonos, un negocio o una combinación de muchos tipos diferentes de propiedades o activos. Los fideicomisos pueden formarse bajo una variedad de formas y estipulaciones.

¿Cómo Funciona un Fondo Fiduciario?

Hay tres partes clave que componen un fondo fiduciario: un otorgante (establece un fideicomiso y lo llena con sus activos), un beneficiario (una persona elegida para recibir los activos del fondo fiduciario) y un fiduciario (encargado de administrar los activos en la confianza).

La motivación principal para establecer un fondo fiduciario es que una persona, o entidad, cree un vehículo que establezca los términos de la forma en que los activos se conservarán, acumularán o distribuirán en el futuro. Esta es la característica clave que diferencia a los fondos fiduciarios de otras herramientas de planificación patrimonial. Generalmente, el otorgante está creando un arreglo que, por una variedad de razones, se lleva a cabo después de que ya no es mentalmente competente o ya no está vivo.

La creación de un fondo fiduciario establece una relación en la que un fiduciario designado, actúa en el interés exclusivo del otorgante. Se crea un fideicomiso para un beneficiario que recibe los beneficios, como activos e ingresos, del fideicomiso. El fondo puede contener casi cualquier activo imaginable, como efectivo, acciones, bonos, propiedades u otros tipos de activos financieros. Un fideicomisario único, que puede ser una persona o entidad, como un banco fiduciario, administra el fondo de acuerdo con las estipulaciones del fondo fiduciario. Esto generalmente incluye alguna asignación para gastos de manutención y quizás gastos educativos, como gastos de escuela privada o universidad.

Tipos de Fondos Fiduciarios

Existen numerosos tipos de fondos fiduciarios, pero los más comunes son los fideicomisos revocables e irrevocables. Un fondo fiduciario puede contener una variedad sorprendentemente compleja de opciones y especificaciones para satisfacer las necesidades de un otorgante. Los arreglos familiares y de riqueza pueden volverse bastante complicados cuando están en juego millones (o incluso miles de millones) de dólares para varias generaciones de una familia o entidad. Además de los acuerdos fiduciarios revocables e irrevocables comunes, existen muchos otros tipos de fondos fiduciarios. Un abogado de impuestos o fideicomiso puede ser su mejor recurso para comprender las complejidades de cada uno de estos fondos fiduciarios.

Fondo Fiduciario: Fideicomiso Revocable

Un fideicomiso en vida, también conocido como fideicomiso revocable, permite al otorgante controlar mejor los activos durante la vida del otorgante. Es un tipo de fideicomiso en el que un otorgante coloca activos en un fideicomiso que luego puede transferir a cualquier número de beneficiarios designados después de la muerte del otorgante. 

La mayoría de las veces se usa para transferir activos a hijos o nietos, el beneficio principal de un fideicomiso en vida es que los activos evitan la sucesión, lo que conduce a una rápida distribución de activos a los beneficiarios. Los fideicomisos en vida no se hacen públicos, lo que significa que un patrimonio se distribuye con un alto nivel de privacidad. Mientras el otorgante aún vive, y no está incapacitado, los detalles del fideicomiso se pueden cambiar o revocar. 

Confianza Irrevocable

Un fideicomiso irrevocable es muy difícil de cambiar o revocar. Debido a este arreglo, puede haber considerables beneficios fiscales para el otorgante si efectivamente cede el control de los activos al fondo fiduciario. Los fideicomisos irrevocables suelen evitar la sucesión.

Fideicomiso de Protección de Activos (APT)

Se crea un fideicomiso de protección de activos (APT) para proteger los activos de una persona de los reclamos de futuros acreedores.

Fondo Fiduciario: Confianza Ciega

Se crea un fideicomiso ciego para que el beneficiario no sepa quién tiene el poder para el fideicomiso (generalmente el fideicomisario).

Fundación Benéfica

Un fideicomiso benéfico se crea para beneficiar a una organización benéfica en particular o al público en general. Esto incluye un Fideicomiso Caritativo de Anualidad Restante (CRAT) que paga una cantidad fija cada año. Se forma un Charitable Resmainder Unitrust (CRUT) para transferir activos a una organización benéfica específica al vencimiento del fideicomiso. Un CRUT tiene dos beneficios principales. Primero, el donante que establece el fideicomiso aporta activos y es elegible para una deducción caritativa. En segundo lugar, los activos del fideicomiso pagan un porcentaje fijo de ingresos al beneficiario durante la vida del fideicomiso.

Fondo Fiduciario: Confianza que Omite Generaciones (GST)

Un fideicomiso que omite generaciones contiene beneficios fiscales cuando el beneficiario es uno de los nietos del otorgante.

Fideicomiso de Anualidades Retenidas Por el Otorgante (GRAT)

Se puede establecer un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante para ayudar a evitar los impuestos sobre donaciones.

Fondo Fiduciario: Fideicomiso de Cuenta de Jubilación Individual (IRA)

Un fideicomiso de cuenta de jubilación individual (IRA) puede ayudar a minimizar los impuestos sobre los activos calificados mantenidos en el fideicomiso.

Land Trust

Un fideicomiso de tierras permite que el fideicomiso administre la propiedad mantenida en el fideicomiso.

Fondo Fiduciario: Confianza Marital

Un fideicomiso conyugal se financia cuando uno de los cónyuges fallece y es elegible para la deducción matrimonial ilimitada.

Fideicomiso de Medicaid

Este fideicomiso de Medicaid ayuda a las personas mayores a evitar problemas de impuestos y sucesiones con respecto a los activos relacionados con asuntos y pagos de Medicaid.

Fondo Fiduciario: Fideicomiso de Residencia Personal Calificado

Un fideicomiso de residencia personal calificado mueve la residencia de un otorgante fuera del patrimonio.

Fideicomiso de Propiedad de Interés Rescindible Calificado

Un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado beneficia al cónyuge sobreviviente, pero le permite al otorgante tomar decisiones después del fallecimiento del cónyuge sobreviviente. 

Fondo Fiduciario: Fideicomiso Para Necesidades Especiales

Se crea un fideicomiso para necesidades especiales para una persona que recibe beneficios del gobierno a fin de no descalificar al beneficiario de dichos beneficios del gobierno.

Confianza Derrochadora

Un beneficiario de un fideicomiso derrochador no puede vender, gastar o regalar activos fiduciarios sin estipulaciones específicas.

Fondo Fiduciario: Confianza Testamentaria

Un fideicomiso testamentario deja activos a un beneficiario con instrucciones específicas después de la muerte del otorgante. 

Conclusiones Clave

• Un fondo fiduciario está diseñado para mantener y administrar activos en nombre de otra persona, con la ayuda de un tercero neutral.
• Los fondos fiduciarios incluyen un otorgante, un beneficiario y un fideicomisario.
• El otorgante de un fondo fiduciario puede establecer las condiciones para la forma en que se conservarán, acumularán o distribuirán los activos.
• El fiduciario administra los activos del fondo y ejecuta sus directivas, mientras que el beneficiario recibe los activos u otros beneficios del fondo.
• Los tipos más comunes de fondos fiduciarios son fideicomisos revocables e irrevocables, pero existen otras variaciones para propósitos específicos.

Artículos Relacionados

Clifford Trust permite a los otorgantes transferir activos que generan ingresos al fideicomiso y luego reclamarlos cuando el fideicomiso expira. Hoy en día se utilizan poco debido a cambios en el código tributario.

Rompiendo Clifford Trust

Los fideicomisos de Clifford a menudo se usaban para transferir activos que producían ingresos a los hijos de sus padres antes de la Ley de Reforma Fiscal de 1986. Sin embargo, esta legislación hizo que esta estrategia no fuera práctica, ya que la Ley ordenaba que los ingresos de Clifford Trust deben ser gravados al otorgante. Por lo tanto, pocos de estos fideicomisos se han creado desde entonces. 

Clifford Trusts alguna vez se utilizó comúnmente como un medio efectivo y legal de evitar grandes gastos fiscales. El otorgante trasladaría sus activos a un fideicomiso que luego sería reclamado por un receptor que idealmente estaría sujeto a una tasa impositiva marginal más baja. Estos fideicomisos estaban obligados a ser por un plazo no menor a 10 años más un día. 

Las reglas de fideicomiso de otorgante son pautas dentro del Código de Rentas Interna, que describen ciertas implicaciones fiscales de un fideicomiso de otorgante. Bajo estas reglas, la persona que crea un fideicomiso otorgante es reconocida como la propietaria de los activos y propiedades mantenidos dentro del fideicomiso para propósitos de impuestos sobre la renta y el patrimonio.

Reglas del Clifford Trust

Las reglas del fideicomiso del otorgante permiten que los otorgantes controlen los activos y las inversiones en un fideicomiso. Los ingresos que genera el fideicomiso se gravan al otorgante en lugar de al fideicomiso en sí. Estas reglas ofrecen a las personas cierto grado de protección fiscal porque las tasas impositivas son generalmente más favorables para las personas que para los fideicomisos.

Los otorgantes pueden cambiar los beneficiarios de un fideicomiso junto con las inversiones y los activos que contiene. También pueden indicarle a un fideicomisario que realice modificaciones. Los otorgantes pueden deshacer el fideicomiso siempre que se consideren mentalmente competentes en el momento de tomar la decisión. Esta distinción hace que un clifford trust sea un tipo de fideicomiso en vida revocable. 

Sin embargo, el otorgante también es libre de ceder el control del fideicomiso convirtiéndolo en un fideicomiso irrevocable. En este caso, el propio fideicomiso pagará impuestos sobre los ingresos que genere y requeriría su propio número de identificación fiscal o TIN. Un acuerdo de clifford trust dicta cómo se administran y / o transfieren los activos después de la muerte del otorgante. 

En última instancia, la ley estatal determina si un fideicomiso es revocable o irrevocable, así como las implicaciones de cada uno. Las reglas del Clifford Trust también describen ciertas condiciones cuando un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por parte del Servicio de Impuestos internos.

Artículos Relacionados

Un dynasty trust es a largo plazo la confianza creada para transmitir la riqueza de generación en generación, sin incurrir en impuestos de transferencia, tales como el impuesto sobre donaciones, impuesto sobre el patrimonio o impuesto de transferencia con salto generacional (GSTT), durante el tiempo que los activos permanecen en la confianza. La característica definitoria del dynasty trust es su duración. Si está diseñado correctamente, puede durar muchas generaciones, posiblemente para siempre. Un dynasty trust que se establece en el estado correcto, teóricamente, puede durar para siempre.

¿Cómo Funciona un Dynasty Trust?

Históricamente, los fideicomisos solo podían durar una cierta cantidad de años. Muchos estados tenían una «regla contra las perpetuidades» y estipulaban cuándo un fideicomiso tenía que llegar a su fin. Una regla común era que podía continuar durante 21 años después de la muerte del último beneficiario que estaba vivo cuando se estableció. En esas circunstancias, un fideicomiso podría durar teóricamente unos 100 años. Sin embargo, algunos estados han eliminado sus reglas contra las perpetuidades, lo que hace posible que las personas ricas creen fideicomisos de dinastía o dynasty trust (como se le conoce también) que puedan perdurar durante muchas generaciones en el futuro.

Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso de dinastía suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos activos se utilizan para crear el fideicomiso). Después de la muerte del último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante generalmente se convierten en los beneficiarios. La operación del fideicomiso está controlada por un fiduciario designado por el otorgante. El fideicomisario suele ser un banco u otra institución financiera.

Explicando el Dynasty Trust

Un dynasty trust es un tipo de fideicomiso irrevocable. Los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o laxas) sobre cómo se administrará y distribuirá el dinero a los beneficiarios. Pero una vez que se financia el fideicomiso, el otorgante no tendrá ningún control sobre los activos ni se le permitirá modificar los términos del mismo. Lo mismo ocurre con los futuros beneficiarios.

Los activos que se transfieren a un fideicomiso de dinastía pueden estar sujetos a impuestos sobre donaciones, sucesiones y GSTT solo cuando se realiza la transferencia y solo si los activos exceden las exenciones de impuestos federales. Como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $ 11.58 millones para 2020 y la cantidad se ajustará anualmente por inflación. Por supuesto, el Congreso también podría aumentar o reducir la exención del impuesto al patrimonio en años futuros, o eliminar por completo el impuesto al patrimonio.

Entonces, por ahora, una persona puede depositar $ 11.4 millones en un dynasty trust para sus hijos o nietos (y, de hecho, sus hijos y nietos) sin incurrir en estos impuestos. Además, los activos que van a un fideicomiso de dinastía, así como cualquier apreciación sobre esos activos, se eliminan permanentemente del patrimonio imponible del otorgante, lo que proporciona otra capa de desgravación fiscal. 

Un fideicomisario puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios como se describe en los términos del documento. Pero debido a que los beneficiarios carecen de control sobre los activos del fideicomiso, no contará para sus herencias imponibles. De manera similar, los activos del dynasty trust están protegidos de las reclamaciones de los acreedores de un beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso, no al beneficiario.

Sin embargo, el impuesto sobre la renta seguirá aplicándose a un fideicomiso de dinastía. Para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos de dinastía que no producen ingresos imponibles, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales libres de impuestos. 

Conclusiones Clave

• Los fideicomisos de la dinastía permiten a las personas adineradas dejar dinero a las generaciones futuras, sin incurrir en impuestos sobre la herencia.
• Según la ley actual, una persona puede depositar hasta $ 11,4 millones en un fideicomiso de dinastía.
• Los dynasty trust son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar una vez que se financian.

Artículos Relacionados

Un legado es un término financiero que describe el acto de dar activos como acciones, bonos, joyas y efectivo, a individuos u organizaciones, a través de las disposiciones de un testamento o un plan de sucesión. Los legados se pueden hacer a familiares, amigos, instituciones o organizaciones benéficas. Cuando una propiedad inmobiliaria se deja a través de un testamento, se denomina legado.

Comprensión un Legado

En 2020, el IRS aumentó la exención de impuestos sobre sucesiones y donaciones de $ 11,4 millones a $ 11,58 millones por persona, y de $ 22,8 millones a $ 23,16 millones para parejas casadas. Por otra parte, la cantidad anual de exclusión, se añadieron regalo de $ 14.000 en 2017, a $ 15.000 en 2018. En esencia, esto significa que un individuo puede dejar $ 11.58 millones a sus herederos y no pagan patrimonio federal o de donación, mientras una pareja casada puede proteger un poco menos de $ 24 millones de los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones al hacer lo mismo. Para el año fiscal 2021, este límite aumentará nuevamente a $ 11.70 millones.

Los obsequios también pueden evitar impuestos ejerciendo su poder Crummey, una técnica que permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre obsequios y convertirlo en un obsequio elegible. Las personas a menudo aplican el poder de Crummey a las contribuciones en un fideicomiso irrevocable. Para que el poder de Crummey funcione correctamente, una persona debe estipular que la donación es parte del fideicomiso cuando se redacta, y el monto de la donación no puede exceder los $ 15,000 anuales, por beneficiario (para los años fiscales 2020 y 2021).

En términos generales, los padres o abuelos que buscan establecer un fondo fiduciario para sus hijos o nietos suelen utilizar los obsequios en un fideicomiso. Las donaciones caritativas después de la muerte, también conocidas como donaciones heredadas, también tienen el poder de reducir los impuestos sobre el patrimonio. No es sorprendente que estos legados puedan ser fuentes importantes de recaudación de fondos para organizaciones sin fines de lucro. Cuando el legado está destinado a un propósito específico, se denomina dotación.

Legado y Planificación Patrimonial

Las personas y familias que buscan crecer y / o preservar activos para las generaciones futuras pueden beneficiarse enormemente de la creación de un plan patrimonial formal. Un abogado de bienes raíces puede ayudar enormemente con este proceso, que tiende a complicarse debido a las complejidades involucradas en el intercambio de riqueza de una generación a otra. Algunas de las principales tareas de planificación patrimonial incluyen los siguientes pasos:

• Redactar un testamento
• Nombrar a un albacea de la herencia para supervisar los términos del testamento
• Limitar los impuestos sobre el patrimonio mediante la creación de cuentas fiduciarias a nombre de los beneficiarios.
• Establecer un tutor para los dependientes vivos
• Crear y / o actualizar beneficiarios en planes como seguros de vida, cuentas IRA y 401 (k)
• Establecer donaciones anuales a organizaciones benéficas y sin fines de lucro calificadas para reducir el patrimonio imponible
• Establecer un poder notarial duradero (POA) para dirigir otros activos e inversiones

La planificación patrimonial puede incluso incluir una logística más personal, como la organización de arreglos funerarios.

Conclusiones Clave

• Un legado es el acto de transferir activos a personas u organizaciones, a través de las disposiciones de un testamento o un plan patrimonial.
• El IRS aumentó recientemente la exención de impuestos sobre sucesiones y donaciones a $ 11.58 millones por persona y a $ 23.16 millones para parejas casadas. 
• Las personas pueden dar obsequios mientras evitan impuestos mediante el uso del poder de Crummey, que le permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre donaciones y convertirlo en un obsequio elegible para la exclusión.

Artículos Relacionados

La base de transferencia es un método para determinar la base fiscal de un activo cuando se transfiere de una persona a otra. Se usa a menudo cuando una parte deja bienes o propiedades a otra persona como regalo. En esta situación, la base a menudo sigue siendo la misma que cuando el donante tenía el activo, pero puede ajustarse para tener en cuenta los impuestos sobre donaciones que se pagaron.

La base de prórroga difiere de una base progresiva. El tipo de base de arrastre se usa durante la vida del donante, mientras que la base progresiva se usa cuando un activo se hereda después de que el donante fallece. En un escenario de base progresiva, el valor de los activos que se transfieren se ajusta a su valor de mercado actual.

Comprensión de la Base de Transferencia

La base del costo de una inversión es la cantidad total originalmente invertida, más las comisiones o tarifas involucradas en la compra. Esto puede describirse en términos del monto en dólares de la inversión o del precio efectivo por acción de la inversión.

Determinar la base de costo correcta de una inversión, también conocida como base fiscal, es importante, especialmente si reinvirtió las distribuciones de dividendos y ganancias de capital en lugar de tomar las ganancias de la inversión en efectivo. Cuando reinvierte dividendos o distribuciones, aumenta la base fiscal de su inversión. Este aumento debe tenerse en cuenta para que pueda informar ganancias de capital más bajas y, por lo tanto, pagar menos impuestos. Si no declara la base impositiva más alta, podría terminar pagando impuestos más altos.

Cuando se le dan acciones como regalo, su base de costo es la base de costo del titular original del activo que le dio el regalo. Si las acciones se cotizan a un precio más bajo que cuando se obsequiaron, la tasa más baja es la base del costo. Si las acciones le fueron entregadas como parte de una herencia, la base del costo de las acciones para el heredero es el precio de mercado de las acciones en la fecha del fallecimiento del propietario original.

En el proceso de planificación del patrimonio, la base de transferencia ayuda a determinar el valor inicial de la herencia, por lo que la base de transferencia ayuda a determinar la tasa impositiva que los herederos de una herencia deben pagar sobre las ganancias de capital cuando venden los activos asociados con esa herencia.

Impuestos Sobre la Base de Transferencia y las Donaciones

Los impuestos sobre donaciones son un componente fundamental para determinar la base de arrastre de un activo. Se trata de un impuesto federal que se aplica a situaciones en las que la parte receptora no paga al donante el valor total del obsequio (aunque es posible que pague una cantidad menor).

El dador del regalo es el que soporta la peor parte del impuesto sobre donaciones. En general, los obsequios para el cónyuge o para una organización política, o los obsequios valorados en menos de la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, junto con los gastos médicos y educativos, están excluidos del impuesto sobre donaciones. Para 2020 y 2021, el impuesto sobre donaciones máximo es de $ 15,000 por persona por año. Esto significa que una persona puede regalar a otra persona $ 15,000 o menos por año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.

Los difiere del impuesto sobre donaciones del impuesto al patrimonio, que se percibe en la porción hereditaria de un heredero de una finca. En 2020, el límite de exclusión para el valor del patrimonio fue la combinación de activos brutos y donaciones imponibles anteriores que superaron los $ 11.58 millones. Esto significa efectivamente que un patrimonio de $ 11 millones no estaría obligado a presentar una declaración de impuestos y estaría exento de pagar el impuesto al patrimonio. Para 2021, el equivalente de exención aumentará a $ 11,7 millones por persona (o 23,4 millones para una pareja casada). 

Si bien el impuesto sobre el patrimonio se aplica principalmente a los activos que se dejan a los herederos, no se aplica a la transferencia de activos a un cónyuge sobreviviente. El derecho de los cónyuges a dejarse cualquier cantidad entre ellos se conoce como deducción matrimonial ilimitada.

Conclusiones Clave

• Una base de arrastre se refiere a la base de costo de un activo recibido de otra persona.
• En general, la base de arrastre es la misma que la base de costo original.
• El hecho de que el activo se transfiera como donación o en herencia afectará a su situación imponible y al cálculo de la base.

Artículos Relacionados

Las acciones para superdotados son acciones entregadas por una persona o entidad a otra persona o entidad. Las acciones para superdotados no incluyen las acciones que se recibieron de un cónyuge o las acciones recibidas a través de una herencia de un descendiente.

Comprensión de las Acciones Para Superdotados

Las acciones para superdotados ofrecen algunas ventajas fiscales potenciales. Las acciones de obsequio se pueden ejecutar legalmente como una estrategia de transferencia de ingresos para obtener beneficios fiscales. A efectos fiscales, el costo de las acciones es el costo del donante original al comprar los valores.

Los impuestos sobre las ganancias de capital deberán pagarse con base en el monto de la compra original si el valor de las acciones excede los límites para los obsequios no tributables. Para 2020 y 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) estipula que el valor máximo de las acciones que puede regalar a otra persona sin informar la donación o incurrir en impuestos sobre ella es de $ 15,000. La base del costo para gravar una acción superdotada depende de su valor razonable en el momento de la venta. 

Cuidar de antemano los detalles de este obsequio en acciones también puede ayudar a evitar una situación en la que esas acciones se encuentren entre los activos que podrían quedar inmovilizados en una sucesión, al menos en la mayoría de los estados. 

Proceso de Transferencia de Acciones Para Superdotados

El proceso exacto involucrado en la transferencia de acciones a otra parte como regalo dependerá de las circunstancias específicas, pero generalmente es bastante simple y directo. Para una transferencia inmediata de acciones mantenidas en una cuenta de corretaje, es posible que simplemente deba completar un formulario que cambia el nombre en el título de propiedad de esas acciones.

Si la donación es una estrategia de planificación patrimonial y desea organizar una transferencia que entrará en vigencia después de su muerte, debe completar un acuerdo de transferencia en caso de muerte (TOD). La persona nombrada como beneficiario designado en el acuerdo TOD no tiene reclamos ni derechos sobre esas acciones mientras usted esté vivo. Hasta el momento de su muerte, usted continúa siendo el propietario legal de esas acciones y puede venderlas, cerrar la cuenta o cambiar la documentación para nombrar a otra persona como el beneficiario.

Dependiendo de las políticas de su firma de corretaje, es posible que también pueda nombrar un beneficiario alternativo. Si posee las acciones con otra persona, como su cónyuge, el acuerdo DOT generalmente solo se aplicaría una vez que ambos propietarios de la cuenta conjunta hayan fallecido.

Este proceso TOD es similar a un proceso pagadero al fallecimiento (POD) que se usa con cuentas bancarias. Establecer este acuerdo con anticipación hará que sea mucho más fácil para el destinatario previsto tomar posesión de las acciones rápidamente después de su muerte.

Ejemplo de Acciones Para Superdotados

La contabilización de los pasivos fiscales correspondientes a una acción superdotada varía según el precio de la acción y el período de tenencia. Como ejemplo, considere el siguiente escenario. Suponga que su padre compra una acción por $ 25 y decide regalársela cuando su precio sea de $ 15. La base del costo para sus obligaciones tributarias es de $ 15 por acción si decide vender las acciones cuando bajan de $ 15.

Por ejemplo, si el precio de la acción baja a $ 10, entonces tendría que pagar impuestos sobre una pérdida de capital de $ 5. Sin embargo, si el precio de la acción se aprecia en $ 35 durante el tiempo de su tenencia, entonces tendrá que pagar impuestos sobre una ganancia de capital de $ 10, y el precio de costo original de su padre se convierte en la base de costo para su obligación tributaria.

Conclusiones Clave

• Las acciones para superdotados están separadas de las herencias y las recibidas de un cónyuge, y generalmente incluyen acciones entregadas por una persona o entidad a otra persona o entidad.
• El principal beneficio de las acciones para superdotados son los impuestos más bajos debido a las estrategias de transferencia de ingresos. Dicho esto, los cálculos de impuestos para las acciones superdotados pueden ser un asunto complicado.
• Las acciones para superdotados se pueden transferir mediante una cuenta de corretaje o mediante una estrategia de planificación patrimonial que implica completar un acuerdo de transferencia en caso de muerte.
• La base del costo para gravar las acciones superdotadas depende de su valor justo en el momento de la venta.
• El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone límites al valor de las acciones que se pueden regalar sin tener que informar o gravar.

Artículos Relacionados