¿Qué es el ingreso bruto ajustado (AGI)?

Ingreso Bruto ajustado

El ingreso bruto ajustado (AGI) es su ingreso bruto anual menos ciertos ajustes que utiliza el Servicio de Impuestos Internos para determinar su obligación tributaria del año. 

CONCLUSIONES CLAVE

  • El Servicio de Impuestos Internos utiliza su ingreso bruto ajustado (AGI) para determinar cuánto impuesto sobre la renta adeuda durante el año.
  • El AGI se calcula tomando todos sus ingresos del año (su ingreso bruto) y restando ciertos «ajustes a los ingresos».
  • Su ingreso bruto ajustado puede afectar el tamaño de sus deducciones fiscales, así como su elegibilidad para algunos tipos de contribuciones al plan de jubilación.
  • El ingreso bruto ajustado modificado es su AGI con algunas deducciones permitidas de otra manera agregadas. Para muchas personas, AGI y MAGI serán iguales.

Comprensión del ingreso bruto ajustado (AGI)

Según lo prescrito en el código tributario de los Estados Unidos, el ingreso bruto ajustado es una modificación del ingreso bruto. El ingreso bruto es simplemente la suma de todo el dinero que ganó en un año, que puede incluir salarios, dividendos, ganancias de capital, ingresos por intereses, regalías, ingresos por alquiler, pensión alimenticia y distribuciones de jubilación. AGI realiza ciertos ajustes a su ingreso bruto para alcanzar la cifra sobre la cual se calculará su obligación tributaria. 

Muchos estados de los EE. UU. También utilizan el AGI de las declaraciones federales para calcular cuánto deben las personas en impuestos estatales sobre la renta. Los estados pueden modificar este número aún más con deducciones y créditos específicos del estado.

Los elementos que se restan de sus ingresos brutos para calcular su ingreso bruto ajustado se denominan ajustes a los ingresos y usted los declara en el Anexo 1 de su declaración de impuestos cuando presenta su declaración de impuestos anual. Aquí se enumeran algunos de los ajustes más comunes, junto con los formularios de impuestos separados en los que se calculan algunos de ellos:

  • Pagos de pensión alimenticia.
  • Sanciones por retiro anticipado de ahorros.
  • Gastos de educador.
  • Gastos comerciales de empleados para reservistas de las fuerzas armadas, artistas escénicos calificados, funcionarios del gobierno estatal o local con honorarios y empleados con gastos laborales relacionados con discapacidades (formulario 2106).
  • Deducciones de la cuenta de ahorros para la salud (HSA) (formulario 8889).
  • Gastos de mudanza para miembros de las fuerzas armadas (Modelo 3903).
  • Planes SEP, SIMPLE y calificados para autónomos.
  • Deducción del seguro médico para autónomos.
  • Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (la parte deducible).
  • Deducción de intereses de préstamos estudiantiles.
  • Matrícula y cuotas (formulario 8917).

Cálculo de su ingreso bruto ajustado (AGI)

Si usa software para preparar su declaración de impuestos, calculará su AGI una vez que ingrese sus números. Si lo calcula usted mismo, comenzará contando sus ingresos reportados para el año. Eso podría incluir ingresos laborales, según lo informado al IRS por su empleador en un formulario W-2 , más cualquier ingreso, como dividendos e ingresos varios , informados en formularios 1099 .

Luego, agrega cualquier ingreso imponible de otras fuentes, como ganancias por la venta de una propiedad, compensación por desempleo, pensiones, pagos del Seguro Social o cualquier otra cosa que no haya sido reportada al IRS. Muchos de estos elementos de ingresos también se enumeran en el Anexo 1 del IRS.

El siguiente paso es restar los ajustes aplicables a los ingresos enumerados anteriormente de sus ingresos declarados. La cifra resultante es su ingreso bruto ajustado. Para determinar su ingreso tributable, reste la deducción estándar o sus deducciones detalladas totales de su AGI. En la mayoría de los casos, puede elegir el que le brinde el mayor beneficio. 

Por ejemplo, la deducción estándar para las declaraciones de impuestos de 2020 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta es de $ 24,800 ($ 25,100 para 2021), por lo que las parejas cuyas deducciones detalladas exceden esa cantidad generalmente optarían por detallar, mientras que otras simplemente tomarían la deducción estándar. 

El IRS proporciona una lista de deducciones detalladas y los requisitos para reclamarlas en su sitio web. Su ingreso bruto ajustado también afecta su elegibilidad para muchas de las deducciones y créditos disponibles en su declaración de impuestos. En general, cuanto más bajo sea su AGI, mayor será la cantidad de deducciones y créditos que podrá reclamar, y más podrá reducir su factura de impuestos.

Un ejemplo de ingreso bruto ajustado (AGI) que afecta las deducciones

Supongamos que tuvo algunos gastos dentales importantes durante el año que no fueron reembolsados ​​por el seguro y decidió detallar sus deducciones. Se le permite deducir la parte de esos gastos que exceda el 7.5% de su AGI. 

Esto significa que si declara $ 12,000 en gastos dentales no reembolsados ​​y tiene un ingreso bruto ajustado de $ 100,000, puede deducir la cantidad que exceda los $ 7,500, que es $ 4,500. Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado es de $ 50,000, la reducción del 7.5% es de solo $ 3,750 y usted tendrá derecho a una deducción de $ 8,250.

Ingresos brutos ajustados (AGI) frente a ingresos brutos ajustados modificados (MAGI)

Además de AGI, algunos cálculos de impuestos y programas gubernamentales requieren el uso de lo que se conoce como su ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI . Esta cifra comienza con su ingreso bruto ajustado y luego agrega ciertos elementos, como cualquier deducción que realice por intereses de préstamos estudiantiles o matrícula y tarifas.

Su MAGI se utiliza para determinar cuánto, si es que puede aportar algo, puede contribuir a una cuenta IRA Roth en un año determinado. 8 También se utiliza para calcular sus ingresos si solicita un seguro médico del Mercado de conformidad con la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA). 

Muchas personas con vidas financieras relativamente sencillas encuentran que su AGI y MAGI son el mismo número o muy cerca. Si presenta sus impuestos electrónicamente, el formulario del IRS le pedirá el ingreso bruto ajustado del año anterior como una forma de verificar su identidad.

Consideraciones Especiales

Usted declara su ingreso bruto ajustado en la línea 8b del formulario 1040 del IRS que usa para declarar sus impuestos sobre la renta del año. Mantenga ese número a mano después de completar sus impuestos porque lo necesitará nuevamente si presenta sus impuestos electrónicamente el próximo año. El IRS lo usa como una forma de verificar su identidad. 

También tenga en cuenta que si su ingreso bruto ajustado está por debajo de cierta cantidad ($ 72,000 en 2020), es elegible para usar el programa Free File del IRS para presentar sus impuestos federales (y en algunos casos, estatales) electrónicamente sin cargo. 

¿Qué es el ingreso bruto ajustado (AGI)?

El AGI es esencialmente su ingreso para el año después de contabilizar todas las deducciones de impuestos aplicables. Es un número importante que utiliza el IRS para determinar cuánto debe en impuestos. El AGI se calcula tomando su ingreso bruto del año y restando cualquier deducción que sea elegible para reclamar. Por lo tanto, su ingreso bruto ajustado siempre será menor o igual a su ingreso bruto.

¿Cuáles son algunos de los ajustes habituales que se utilizan al determinar el AGI?

Existe una amplia variedad de ajustes que se pueden hacer al calcular el AGI, dependiendo de las circunstancias financieras y de vida del declarante. Además, dado que los legisladores pueden cambiar las leyes fiscales, la lista de ajustes disponibles puede cambiar con el tiempo. Algunos de los ajustes más comunes que se usan al calcular el AGI incluyen reducciones por pensión alimenticia, pagos de intereses de préstamos estudiantiles y costos de matrícula para las instituciones que califican.

¿Cuál es la diferencia entre el ingreso bruto ajustado y el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI)?

AGI y MAGI son muy similares, excepto que MAGI agrega ciertas deducciones. Por esta razón, MAGI siempre sería mayor o igual que AGI. Los ejemplos comunes de deducciones que se vuelven a agregar para calcular el MAGI incluyen ingresos obtenidos en el extranjero, ingresos obtenidos en bonos de ahorro de EE. UU. Y pérdidas derivadas de una sociedad que cotiza en bolsa.

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¿Cómo Funciona la Economía? Lo Que Debes Saber

Cómo Funciona la Economía

¿Cómo Funciona la Economía? La economía hace girar al mundo. Nos afecta profundamente a cada uno de nosotros en nuestra vida diaria, por lo que ciertamente es algo que vale la pena comprender, incluso a un alto nivel.

Las definiciones de “economía” varían, pero, en términos generales, una economía podría describirse como un área donde se producen, consumen y comercializan bienes. Por lo general, los verá discutidos a nivel nacional, con artículos de opinión y reporteros de noticias que hacen referencia a la economía estadounidense, la economía china, etc. Sin embargo, también podemos ver la actividad económica a través de una lente global teniendo en cuenta las actividades y asuntos de cada país.

En este artículo, nos sumergiremos en los conceptos que componen una economía, basándose en el modelo de Ray Dalio.

¿Cómo Funciona la Economía?

Comencemos a pequeña escala antes de avanzar. Todos los días, contribuimos a la economía comprando (es decir, comestibles) y vendiendo (es decir, trabajando a cambio de un pago). Otros individuos, grupos, gobiernos y empresas de todo el mundo hacen lo mismo en tres sectores de mercado.

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El sector primario se ocupa de la extracción de recursos naturales. Aquí, tiene cosas como talar árboles, extraer oro y cultivar (por nombrar solo algunos ejemplos). Este material se utiliza luego en el sector secundario, que se encarga de la fabricación y producción. Por último, el sector terciario cubre los servicios desde la publicidad hasta la distribución. 

El desglose de «tres sectores» es el modelo generalmente acordado. Sin embargo, algunos lo han ampliado para incluir un sector cuaternario y un sector quinario para distinguir más entre servicios en el sector terciario.

Medir la Actividad Económica

Para determinar la salud de la economía, queremos poder medirla de alguna manera. Con mucho, el método más popular para hacerlo es utilizando el PIB o Producto Interno Bruto. Esta métrica busca calcular el valor total de los bienes y servicios producidos en un país en un período determinado.

En términos generales, un PIB en aumento significa un aumento en la producción, los ingresos y el gasto. Por el contrario, una caída del PIB indica una disminución de la producción, los ingresos y el gasto. Tenga en cuenta que hay un par de variaciones que puede utilizar: el PIB real representa la inflación, mientras que el PIB nominal no.

El PIB es todavía solo una aproximación, pero tiene un peso tremendo en los análisis a nivel nacional e internacional. Es utilizado por todos, desde los pequeños participantes del mercado financiero hasta el Fondo Monetario Internacional, para obtener información sobre la salud económica de los países.

El PIB es un indicador confiable de la economía de un país, pero, al igual que en el análisis técnico, es mejor compararlo con otros datos para obtener una comprensión más completa.

¿Cómo Funciona la Economía?: Tasas de Crédito, Deuda e Interés

Prestamistas y Prestatarios

Tocamos el hecho de que todo se reduce a comprar y vender. Vale la pena señalar que prestar y pedir prestado también es esencial. Suponga que tiene una gran cantidad de efectivo que actualmente no está haciendo nada. Es posible que desee poner ese dinero a trabajar para que pueda generar más dinero.

Una forma de hacerlo es prestándolo a alguien que necesite comprar algo, como maquinaria para su negocio. Actualmente no tienen el efectivo disponible, pero una vez que compran la maquinaria, pueden devolverlo con las ventas de su producto terminado. Usted actúa como prestamista y la otra parte actúa como prestatario.

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Para que valga la pena, establece una tarifa por prestar su efectivo. Si prestaste $ 100,000, podrías decir algo como «puedes tener este dinero con la condición de que me pagues el 1% por cada mes que no se reembolse». Este cargo adicional se llama interés. Ir con interés simple significaría que la otra parte le debe $ 1,000 cada mes hasta que se le devuelva el dinero. Si se reembolsara después de tres meses, esperaría recibir $ 103,000, más la tarifa adicional que especificó.

Al ofrecer ese dinero, crea crédito: un acuerdo que el prestatario le reembolsará más tarde. Los usuarios de tarjetas de crédito estarán familiarizados con este concepto. Al realizar un pago con tarjeta, el dinero no se elimina instantáneamente de su cuenta bancaria. Ni siquiera es necesario que esté allí, siempre que pague su factura después.

Con el crédito viene la deuda. Al actuar como prestamista, se le debe dinero y, al actuar como prestatario, debe dinero. La deuda desaparece una vez que el préstamo se amortiza con intereses.

Bancos y Tipos de Interés

Los bancos son probablemente los tipos de prestamistas más notables del mundo actual. Podría pensar en ellos como intermediarios (o corredores) entre prestamistas y prestatarios. Estas instituciones financieras realmente asumen el papel de ambos. Cuando ingresa dinero al banco, lo hace con la condición de que se lo devuelvan. Muchos otros hacen lo mismo. Y, dado que el banco tiene una gran cantidad de efectivo disponible ahora, lo presta a los prestatarios.

Por supuesto, eso significa que el banco no retendrá todo el dinero que debe a la vez. Opera un sistema de reserva fraccional. Podría ser problemático si todos pidieran que se les devuelva el dinero al mismo tiempo, pero eso rara vez sucede. Sin embargo, cuando lo hace (por ejemplo, si todo el mundo pierde la fe en el banco), se produce una corrida bancaria, lo que puede provocar el colapso del banco. Las corridas bancarias de la Gran Depresión de Estados Unidos de 1929 y 1933 son buenos ejemplos.

Los bancos generalmente le ofrecen un incentivo para prestarles su dinero en forma de tasas de interés. Naturalmente, las tasas de interés más altas serán más atractivas para los prestamistas (ya que obtendrán más dinero). Para los prestatarios, se aplica lo contrario: tasas de interés más bajas significan que no tendrán que pagar tanto por encima de la suma principal.

¿Por Qué es Importante el Crédito?

El crédito podría verse como una especie de lubricante para la economía. Permite a las personas, las empresas y los gobiernos gastar con dinero que no tienen disponible de inmediato. Para algunos economistas, esto es problemático, pero muchos creen que un mayor gasto es una señal de una economía próspera. 

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Si se gasta más dinero, más personas reciben ingresos. Los bancos están más inclinados a prestar a aquellos con mayores ingresos, lo que significa que las personas ahora tienen acceso a más efectivo y crédito. Con más efectivo y crédito, las personas pueden gastar más, lo que significa que más personas reciben un ingreso y el ciclo continúa.

Por supuesto, este ciclo no puede continuar indefinidamente. Al pedir prestado $ 100,000 hoy, se priva de $ 100,000 + mañana. Por lo tanto, si bien puede aumentar temporalmente sus gastos, eventualmente tendrá que disminuir sus gastos para devolverlos.

¿Cómo Funciona la Economía?: Bancos Centrales, Inflación y Deflación

Inflación

Suponga que todos tienen acceso a mucho crédito. Pueden comprar mucho más de lo que podrían comprar sin él. Pero mientras que el gasto crece vertiginosamente, la producción no. En efecto, la oferta de bienes y servicios no aumenta materialmente, pero su demanda sí.

Lo que sucede a continuación es la inflación: aquí es cuando comienza a ver que los precios de los bienes y servicios aumentan debido a una mayor demanda. Un indicador popular para medir esto es un índice de precios al consumidor (IPC), que rastrea los precios de los bienes y servicios de consumo típicos a lo largo del tiempo.

¿Cómo Funciona la Economía?: Bancos Centrales

Los bancos que describimos anteriormente son generalmente bancos comerciales; atienden principalmente a personas y empresas. Los bancos centrales son entidades gubernamentales responsables de administrar la política monetaria de una nación. En esta categoría, tiene instituciones financieras como la Reserva Federal de los Estados Unidos, el Banco de Inglaterra, el Banco de Japón y el Banco Popular de China. Las funciones notables incluyen agregar dinero en circulación (a través de la flexibilización cuantitativa) y controlar las tasas de interés.

El aumento de las tasas de interés es algo que los bancos centrales podrían hacer cuando la inflación se salga de control. Cuando las tasas aumentan, el interés adeuda es más alto, por lo que pedir prestado no parece tan atractivo. Dado que las personas también deben pagar sus deudas, se espera que el gasto disminuya.

En un mundo ideal, las tasas de interés más altas hacen que los precios vuelvan a bajar debido a una menor demanda. Pero en la práctica, también puede provocar deflación, lo que puede resultar problemático en determinados contextos.

¿Cómo Funciona la Economía?: Deflación

Como puede suponer, la deflación es lo opuesto a la inflación. Lo definiremos como una disminución general de los precios durante un período de tiempo, generalmente causada por una disminución en el gasto. Dado que hay menos gasto, podría ir acompañado de una recesión (ver Explicación de la crisis financiera de 2008).

Una solución propuesta para la deflación es la reducción de las tasas de interés. Al reducir el interés adeudado por el crédito, las personas se ven incentivadas a pedir prestado más. Luego, con más crédito disponible, el gobierno anticipa que los partidos dentro de su economía aumentarán su gasto. 

Al igual que la inflación, la deflación se puede medir mediante un índice de precios al consumidor.

¿Cómo Funciona la Economía?: La Burbuja Económica?

Dalio explica que el el ciclo de la deuda a corto plazo, es un ciclo pequeño dentro del ciclo de la deuda a largo plazo.

El patrón de disponibilidad creciente y decreciente de crédito se repite con el tiempo. Sin embargo, al final de cada ciclo, hay más deuda. Con el tiempo, la deuda se vuelve inmanejable, lo que desencadena un desapalancamiento a gran escala (en el que las personas intentan reducir su deuda).

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Cuando ocurre el desapalancamiento, los ingresos comienzan a caer y el crédito se agota. Al no poder pagar la deuda, las personas intentan vender sus activos. Pero con tantos haciendo lo mismo, los precios de los activos caen debido a la abundancia de oferta.

Los mercados de valores colapsan en escenarios como este, y en esta etapa, el banco central no puede bajar las tasas de interés para aliviar la carga si ya están al 0%. Hacerlo crea tasas de interés negativas, que es una solución controvertida que no siempre funciona.

¿Entonces qué pueden hacer? Bueno, la forma más obvia de avanzar sería reducir el gasto y perdonar la deuda. Sin embargo, estos traen otros problemas: la reducción del gasto significa que las empresas no serán tan rentables, lo que significa que los ingresos de los empleados disminuirán. Las industrias deberán reducir su fuerza laboral, lo que generará tasas de desempleo más altas.

Entonces, los ingresos más bajos y la mano de obra más pequeña significan que el gobierno no puede recaudar tantos impuestos. Al mismo tiempo, necesita gastar más para atender al mayor número de ciudadanos desempleados. Dado que gasta más de lo que recibe, tiene un déficit presupuestario.

Una solución propuesta aquí es comenzar a imprimir dinero. Con ese dinero a su disposición, el banco central puede prestarle al gobierno, que luego intenta estimular la economía. Pero esto también puede ocasionar problemas.

La creación de dinero de la nada provoca inflación porque aumenta la oferta monetaria. Esta es una pendiente resbaladiza que eventualmente podría conducir a la hiperinflación, donde la inflación se acelera tan rápido que destruye el valor de una moneda y resulta en un desastre económico. Solo necesita mirar los ejemplos de la República de Weimar en la década de 1920, Zimbabwe a fines de la década de 2000 o Venezuela a fines de la década de 2010 para ver el impacto que puede tener la hiperinflación.

En comparación con los ciclos a corto plazo, el ciclo de la deuda a largo plazo se desarrolla en un marco de tiempo mucho más largo, que se cree que ocurre cada 50 a 75 años.

¿Cómo Encaja Todo Esto?

Hemos cubierto bastantes temas aquí. En última instancia, el modelo de Dalio gira en torno a la disponibilidad de crédito: con más crédito, la economía se dispara. Con menos crédito, se contrae. Estos eventos se alternan para crear ciclos de endeudamiento de corto plazo que, a su vez, forman parte de los ciclos de endeudamiento de largo plazo.

Las tasas de interés influyen en gran parte en el comportamiento de los participantes de la economía. Cuando las tasas son altas, el ahorro tiene más sentido, ya que el gasto no es una prioridad. Cuando se reducen, el gasto parece ser la decisión más racional.

Pensamientos Finales Sobre Cómo Funciona la Economía

La máquina económica es tan colosal que puede ser difícil entender sus diversos componentes. Sin embargo, al mirar de cerca, podemos ver que los mismos patrones se repiten una y otra vez a medida que los participantes se involucran en transacciones entre ellos. En esta etapa, es de esperar que haya comprendido mejor la relación entre prestamistas y prestatarios, la importancia del crédito y la deuda y los pasos que toman los bancos centrales para tratar de mitigar el desastre económico.

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¿Qué es un Fondo Fiduciario? Lo Que Debes Saber

Fondo Fiduciario

Un fondo fiduciario es una herramienta de planificación patrimonial que establece una entidad legal para mantener propiedades o activos para una persona u organización. Un tercero neutral, llamado fiduciario, tiene la tarea de administrar los activos. Los fondos fiduciarios pueden contener una variedad de activos, como dinero, bienes inmuebles, acciones y bonos, un negocio o una combinación de muchos tipos diferentes de propiedades o activos. Los fideicomisos pueden formarse bajo una variedad de formas y estipulaciones.

¿Cómo Funciona un Fondo Fiduciario?

Hay tres partes clave que componen un fondo fiduciario: un otorgante (establece un fideicomiso y lo llena con sus activos), un beneficiario (una persona elegida para recibir los activos del fondo fiduciario) y un fiduciario (encargado de administrar los activos en la confianza).

La motivación principal para establecer un fondo fiduciario es que una persona, o entidad, cree un vehículo que establezca los términos de la forma en que los activos se conservarán, acumularán o distribuirán en el futuro. Esta es la característica clave que diferencia a los fondos fiduciarios de otras herramientas de planificación patrimonial. Generalmente, el otorgante está creando un arreglo que, por una variedad de razones, se lleva a cabo después de que ya no es mentalmente competente o ya no está vivo.

La creación de un fondo fiduciario establece una relación en la que un fiduciario designado, actúa en el interés exclusivo del otorgante. Se crea un fideicomiso para un beneficiario que recibe los beneficios, como activos e ingresos, del fideicomiso. El fondo puede contener casi cualquier activo imaginable, como efectivo, acciones, bonos, propiedades u otros tipos de activos financieros. Un fideicomisario único, que puede ser una persona o entidad, como un banco fiduciario, administra el fondo de acuerdo con las estipulaciones del fondo fiduciario. Esto generalmente incluye alguna asignación para gastos de manutención y quizás gastos educativos, como gastos de escuela privada o universidad.

Tipos de Fondos Fiduciarios

Existen numerosos tipos de fondos fiduciarios, pero los más comunes son los fideicomisos revocables e irrevocables. Un fondo fiduciario puede contener una variedad sorprendentemente compleja de opciones y especificaciones para satisfacer las necesidades de un otorgante. Los arreglos familiares y de riqueza pueden volverse bastante complicados cuando están en juego millones (o incluso miles de millones) de dólares para varias generaciones de una familia o entidad. Además de los acuerdos fiduciarios revocables e irrevocables comunes, existen muchos otros tipos de fondos fiduciarios. Un abogado de impuestos o fideicomiso puede ser su mejor recurso para comprender las complejidades de cada uno de estos fondos fiduciarios.

Fondo Fiduciario: Fideicomiso Revocable

Un fideicomiso en vida, también conocido como fideicomiso revocable, permite al otorgante controlar mejor los activos durante la vida del otorgante. Es un tipo de fideicomiso en el que un otorgante coloca activos en un fideicomiso que luego puede transferir a cualquier número de beneficiarios designados después de la muerte del otorgante. 

La mayoría de las veces se usa para transferir activos a hijos o nietos, el beneficio principal de un fideicomiso en vida es que los activos evitan la sucesión, lo que conduce a una rápida distribución de activos a los beneficiarios. Los fideicomisos en vida no se hacen públicos, lo que significa que un patrimonio se distribuye con un alto nivel de privacidad. Mientras el otorgante aún vive, y no está incapacitado, los detalles del fideicomiso se pueden cambiar o revocar. 

Confianza Irrevocable

Un fideicomiso irrevocable es muy difícil de cambiar o revocar. Debido a este arreglo, puede haber considerables beneficios fiscales para el otorgante si efectivamente cede el control de los activos al fondo fiduciario. Los fideicomisos irrevocables suelen evitar la sucesión.

Fideicomiso de Protección de Activos (APT)

Se crea un fideicomiso de protección de activos (APT) para proteger los activos de una persona de los reclamos de futuros acreedores.

Fondo Fiduciario: Confianza Ciega

Se crea un fideicomiso ciego para que el beneficiario no sepa quién tiene el poder para el fideicomiso (generalmente el fideicomisario).

Fundación Benéfica

Un fideicomiso benéfico se crea para beneficiar a una organización benéfica en particular o al público en general. Esto incluye un Fideicomiso Caritativo de Anualidad Restante (CRAT) que paga una cantidad fija cada año. Se forma un Charitable Resmainder Unitrust (CRUT) para transferir activos a una organización benéfica específica al vencimiento del fideicomiso. Un CRUT tiene dos beneficios principales. Primero, el donante que establece el fideicomiso aporta activos y es elegible para una deducción caritativa. En segundo lugar, los activos del fideicomiso pagan un porcentaje fijo de ingresos al beneficiario durante la vida del fideicomiso.

Fondo Fiduciario: Confianza que Omite Generaciones (GST)

Un fideicomiso que omite generaciones contiene beneficios fiscales cuando el beneficiario es uno de los nietos del otorgante.

Fideicomiso de Anualidades Retenidas Por el Otorgante (GRAT)

Se puede establecer un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante para ayudar a evitar los impuestos sobre donaciones.

Fondo Fiduciario: Fideicomiso de Cuenta de Jubilación Individual (IRA)

Un fideicomiso de cuenta de jubilación individual (IRA) puede ayudar a minimizar los impuestos sobre los activos calificados mantenidos en el fideicomiso.

Land Trust

Un fideicomiso de tierras permite que el fideicomiso administre la propiedad mantenida en el fideicomiso.

Fondo Fiduciario: Confianza Marital

Un fideicomiso conyugal se financia cuando uno de los cónyuges fallece y es elegible para la deducción matrimonial ilimitada.

Fideicomiso de Medicaid

Este fideicomiso de Medicaid ayuda a las personas mayores a evitar problemas de impuestos y sucesiones con respecto a los activos relacionados con asuntos y pagos de Medicaid.

Fondo Fiduciario: Fideicomiso de Residencia Personal Calificado

Un fideicomiso de residencia personal calificado mueve la residencia de un otorgante fuera del patrimonio.

Fideicomiso de Propiedad de Interés Rescindible Calificado

Un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado beneficia al cónyuge sobreviviente, pero le permite al otorgante tomar decisiones después del fallecimiento del cónyuge sobreviviente. 

Fondo Fiduciario: Fideicomiso Para Necesidades Especiales

Se crea un fideicomiso para necesidades especiales para una persona que recibe beneficios del gobierno a fin de no descalificar al beneficiario de dichos beneficios del gobierno.

Confianza Derrochadora

Un beneficiario de un fideicomiso derrochador no puede vender, gastar o regalar activos fiduciarios sin estipulaciones específicas.

Fondo Fiduciario: Confianza Testamentaria

Un fideicomiso testamentario deja activos a un beneficiario con instrucciones específicas después de la muerte del otorgante. 

Conclusiones Clave

  • Un fondo fiduciario está diseñado para mantener y administrar activos en nombre de otra persona, con la ayuda de un tercero neutral.
  • Los fondos fiduciarios incluyen un otorgante, un beneficiario y un fideicomisario.
  • El otorgante de un fondo fiduciario puede establecer las condiciones para la forma en que se conservarán, acumularán o distribuirán los activos.
  • El fiduciario administra los activos del fondo y ejecuta sus directivas, mientras que el beneficiario recibe los activos u otros beneficios del fondo.
  • Los tipos más comunes de fondos fiduciarios son fideicomisos revocables e irrevocables, pero existen otras variaciones para propósitos específicos.

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¿Qué es Clifford Trust? Comprensión y Análisis

Clifford Trust

Clifford Trust permite a los otorgantes transferir activos que generan ingresos al fideicomiso y luego reclamarlos cuando el fideicomiso expira. Hoy en día se utilizan poco debido a cambios en el código tributario.

Rompiendo Clifford Trust

Los fideicomisos de Clifford a menudo se usaban para transferir activos que producían ingresos a los hijos de sus padres antes de la Ley de Reforma Fiscal de 1986. Sin embargo, esta legislación hizo que esta estrategia no fuera práctica, ya que la Ley ordenaba que los ingresos de Clifford Trust deben ser gravados al otorgante. Por lo tanto, pocos de estos fideicomisos se han creado desde entonces. 

Clifford Trusts alguna vez se utilizó comúnmente como un medio efectivo y legal de evitar grandes gastos fiscales. El otorgante trasladaría sus activos a un fideicomiso que luego sería reclamado por un receptor que idealmente estaría sujeto a una tasa impositiva marginal más baja. Estos fideicomisos estaban obligados a ser por un plazo no menor a 10 años más un día. 

Las reglas de fideicomiso de otorgante son pautas dentro del Código de Rentas Interna, que describen ciertas implicaciones fiscales de un fideicomiso de otorgante. Bajo estas reglas, la persona que crea un fideicomiso otorgante es reconocida como la propietaria de los activos y propiedades mantenidos dentro del fideicomiso para propósitos de impuestos sobre la renta y el patrimonio.

Reglas del Clifford Trust

Las reglas del fideicomiso del otorgante permiten que los otorgantes controlen los activos y las inversiones en un fideicomiso. Los ingresos que genera el fideicomiso se gravan al otorgante en lugar de al fideicomiso en sí. Estas reglas ofrecen a las personas cierto grado de protección fiscal porque las tasas impositivas son generalmente más favorables para las personas que para los fideicomisos.

Los otorgantes pueden cambiar los beneficiarios de un fideicomiso junto con las inversiones y los activos que contiene. También pueden indicarle a un fideicomisario que realice modificaciones. Los otorgantes pueden deshacer el fideicomiso siempre que se consideren mentalmente competentes en el momento de tomar la decisión. Esta distinción hace que un clifford trust sea un tipo de fideicomiso en vida revocable. 

Sin embargo, el otorgante también es libre de ceder el control del fideicomiso convirtiéndolo en un fideicomiso irrevocable. En este caso, el propio fideicomiso pagará impuestos sobre los ingresos que genere y requeriría su propio número de identificación fiscal o TIN. Un acuerdo de clifford trust dicta cómo se administran y / o transfieren los activos después de la muerte del otorgante. 

En última instancia, la ley estatal determina si un fideicomiso es revocable o irrevocable, así como las implicaciones de cada uno. Las reglas del Clifford Trust también describen ciertas condiciones cuando un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por parte del Servicio de Impuestos internos.

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¿Qué es un Dynasty Trust? Todo lo Que Debes Saber

Dynasty Trust

Un dynasty trust es a largo plazo la confianza creada para transmitir la riqueza de generación en generación, sin incurrir en impuestos de transferencia, tales como el impuesto sobre donaciones, impuesto sobre el patrimonio o impuesto de transferencia con salto generacional (GSTT), durante el tiempo que los activos permanecen en la confianza. La característica definitoria del dynasty trust es su duración. Si está diseñado correctamente, puede durar muchas generaciones, posiblemente para siempre. Un dynasty trust que se establece en el estado correcto, teóricamente, puede durar para siempre.

¿Cómo Funciona un Dynasty Trust?

Históricamente, los fideicomisos solo podían durar una cierta cantidad de años. Muchos estados tenían una «regla contra las perpetuidades» y estipulaban cuándo un fideicomiso tenía que llegar a su fin. Una regla común era que podía continuar durante 21 años después de la muerte del último beneficiario que estaba vivo cuando se estableció. En esas circunstancias, un fideicomiso podría durar teóricamente unos 100 años. Sin embargo, algunos estados han eliminado sus reglas contra las perpetuidades, lo que hace posible que las personas ricas creen fideicomisos de dinastía o dynasty trust (como se le conoce también) que puedan perdurar durante muchas generaciones en el futuro.

Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso de dinastía suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos activos se utilizan para crear el fideicomiso). Después de la muerte del último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante generalmente se convierten en los beneficiarios. La operación del fideicomiso está controlada por un fiduciario designado por el otorgante. El fideicomisario suele ser un banco u otra institución financiera.

Explicando el Dynasty Trust

Un dynasty trust es un tipo de fideicomiso irrevocable. Los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o laxas) sobre cómo se administrará y distribuirá el dinero a los beneficiarios. Pero una vez que se financia el fideicomiso, el otorgante no tendrá ningún control sobre los activos ni se le permitirá modificar los términos del mismo. Lo mismo ocurre con los futuros beneficiarios.

Los activos que se transfieren a un fideicomiso de dinastía pueden estar sujetos a impuestos sobre donaciones, sucesiones y GSTT solo cuando se realiza la transferencia y solo si los activos exceden las exenciones de impuestos federales. Como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $ 11.58 millones para 2020 y la cantidad se ajustará anualmente por inflación. Por supuesto, el Congreso también podría aumentar o reducir la exención del impuesto al patrimonio en años futuros, o eliminar por completo el impuesto al patrimonio.

Entonces, por ahora, una persona puede depositar $ 11.4 millones en un dynasty trust para sus hijos o nietos (y, de hecho, sus hijos y nietos) sin incurrir en estos impuestos. Además, los activos que van a un fideicomiso de dinastía, así como cualquier apreciación sobre esos activos, se eliminan permanentemente del patrimonio imponible del otorgante, lo que proporciona otra capa de desgravación fiscal. 

Un fideicomisario puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios como se describe en los términos del documento. Pero debido a que los beneficiarios carecen de control sobre los activos del fideicomiso, no contará para sus herencias imponibles. De manera similar, los activos del dynasty trust están protegidos de las reclamaciones de los acreedores de un beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso, no al beneficiario.

Sin embargo, el impuesto sobre la renta seguirá aplicándose a un fideicomiso de dinastía. Para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos de dinastía que no producen ingresos imponibles, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales libres de impuestos. 

Conclusiones Clave

  • Los fideicomisos de la dinastía permiten a las personas adineradas dejar dinero a las generaciones futuras, sin incurrir en impuestos sobre la herencia.
  • Según la ley actual, una persona puede depositar hasta $ 11,4 millones en un fideicomiso de dinastía.
  • Los dynasty trust son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar una vez que se financian.

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¿Qué es un Legado? Análisis y Comprensión

Legado

Un legado es un término financiero que describe el acto de dar activos como acciones, bonos, joyas y efectivo, a individuos u organizaciones, a través de las disposiciones de un testamento o un plan de sucesión. Los legados se pueden hacer a familiares, amigos, instituciones o organizaciones benéficas. Cuando una propiedad inmobiliaria se deja a través de un testamento, se denomina legado.

Comprensión un Legado

En 2020, el IRS aumentó la exención de impuestos sobre sucesiones y donaciones de $ 11,4 millones a $ 11,58 millones por persona, y de $ 22,8 millones a $ 23,16 millones para parejas casadas. Por otra parte, la cantidad anual de exclusión, se añadieron regalo de $ 14.000 en 2017, a $ 15.000 en 2018. En esencia, esto significa que un individuo puede dejar $ 11.58 millones a sus herederos y no pagan patrimonio federal o de donación, mientras una pareja casada puede proteger un poco menos de $ 24 millones de los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones al hacer lo mismo. Para el año fiscal 2021, este límite aumentará nuevamente a $ 11.70 millones.

Los obsequios también pueden evitar impuestos ejerciendo su poder Crummey, una técnica que permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre obsequios y convertirlo en un obsequio elegible. Las personas a menudo aplican el poder de Crummey a las contribuciones en un fideicomiso irrevocable. Para que el poder de Crummey funcione correctamente, una persona debe estipular que la donación es parte del fideicomiso cuando se redacta, y el monto de la donación no puede exceder los $ 15,000 anuales, por beneficiario (para los años fiscales 2020 y 2021).

En términos generales, los padres o abuelos que buscan establecer un fondo fiduciario para sus hijos o nietos suelen utilizar los obsequios en un fideicomiso. Las donaciones caritativas después de la muerte, también conocidas como donaciones heredadas, también tienen el poder de reducir los impuestos sobre el patrimonio. No es sorprendente que estos legados puedan ser fuentes importantes de recaudación de fondos para organizaciones sin fines de lucro. Cuando el legado está destinado a un propósito específico, se denomina dotación.

Legado y Planificación Patrimonial

Las personas y familias que buscan crecer y / o preservar activos para las generaciones futuras pueden beneficiarse enormemente de la creación de un plan patrimonial formal. Un abogado de bienes raíces puede ayudar enormemente con este proceso, que tiende a complicarse debido a las complejidades involucradas en el intercambio de riqueza de una generación a otra. Algunas de las principales tareas de planificación patrimonial incluyen los siguientes pasos:

  • Redactar un testamento
  • Nombrar a un albacea de la herencia para supervisar los términos del testamento
  • Limitar los impuestos sobre el patrimonio mediante la creación de cuentas fiduciarias a nombre de los beneficiarios.
  • Establecer un tutor para los dependientes vivos
  • Crear y / o actualizar beneficiarios en planes como seguros de vida, cuentas IRA y 401 (k)
  • Establecer donaciones anuales a organizaciones benéficas y sin fines de lucro calificadas para reducir el patrimonio imponible
  • Establecer un poder notarial duradero (POA) para dirigir otros activos e inversiones

La planificación patrimonial puede incluso incluir una logística más personal, como la organización de arreglos funerarios.

Conclusiones Clave

  • Un legado es el acto de transferir activos a personas u organizaciones, a través de las disposiciones de un testamento o un plan patrimonial.
  • El IRS aumentó recientemente la exención de impuestos sobre sucesiones y donaciones a $ 11.58 millones por persona y a $ 23.16 millones para parejas casadas. 
  • Las personas pueden dar obsequios mientras evitan impuestos mediante el uso del poder de Crummey, que le permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusión del impuesto sobre donaciones y convertirlo en un obsequio elegible para la exclusión.

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¿Qué es la Base de Transferencia? Explicación

Base de Transferencia

La base de transferencia es un método para determinar la base fiscal de un activo cuando se transfiere de una persona a otra. Se usa a menudo cuando una parte deja bienes o propiedades a otra persona como regalo. En esta situación, la base a menudo sigue siendo la misma que cuando el donante tenía el activo, pero puede ajustarse para tener en cuenta los impuestos sobre donaciones que se pagaron.

La base de prórroga difiere de una base progresiva. El tipo de base de arrastre se usa durante la vida del donante, mientras que la base progresiva se usa cuando un activo se hereda después de que el donante fallece. En un escenario de base progresiva, el valor de los activos que se transfieren se ajusta a su valor de mercado actual.

Comprensión de la Base de Transferencia

La base del costo de una inversión es la cantidad total originalmente invertida, más las comisiones o tarifas involucradas en la compra. Esto puede describirse en términos del monto en dólares de la inversión o del precio efectivo por acción de la inversión.

Determinar la base de costo correcta de una inversión, también conocida como base fiscal, es importante, especialmente si reinvirtió las distribuciones de dividendos y ganancias de capital en lugar de tomar las ganancias de la inversión en efectivo. Cuando reinvierte dividendos o distribuciones, aumenta la base fiscal de su inversión. Este aumento debe tenerse en cuenta para que pueda informar ganancias de capital más bajas y, por lo tanto, pagar menos impuestos. Si no declara la base impositiva más alta, podría terminar pagando impuestos más altos.

Cuando se le dan acciones como regalo, su base de costo es la base de costo del titular original del activo que le dio el regalo. Si las acciones se cotizan a un precio más bajo que cuando se obsequiaron, la tasa más baja es la base del costo. Si las acciones le fueron entregadas como parte de una herencia, la base del costo de las acciones para el heredero es el precio de mercado de las acciones en la fecha del fallecimiento del propietario original.

En el proceso de planificación del patrimonio, la base de transferencia ayuda a determinar el valor inicial de la herencia, por lo que la base de transferencia ayuda a determinar la tasa impositiva que los herederos de una herencia deben pagar sobre las ganancias de capital cuando venden los activos asociados con esa herencia.

Impuestos Sobre la Base de Transferencia y las Donaciones

Los impuestos sobre donaciones son un componente fundamental para determinar la base de arrastre de un activo. Se trata de un impuesto federal que se aplica a situaciones en las que la parte receptora no paga al donante el valor total del obsequio (aunque es posible que pague una cantidad menor).

El dador del regalo es el que soporta la peor parte del impuesto sobre donaciones. En general, los obsequios para el cónyuge o para una organización política, o los obsequios valorados en menos de la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, junto con los gastos médicos y educativos, están excluidos del impuesto sobre donaciones. Para 2020 y 2021, el impuesto sobre donaciones máximo es de $ 15,000 por persona por año. Esto significa que una persona puede regalar a otra persona $ 15,000 o menos por año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.

Los difiere del impuesto sobre donaciones del impuesto al patrimonio, que se percibe en la porción hereditaria de un heredero de una finca. En 2020, el límite de exclusión para el valor del patrimonio fue la combinación de activos brutos y donaciones imponibles anteriores que superaron los $ 11.58 millones. Esto significa efectivamente que un patrimonio de $ 11 millones no estaría obligado a presentar una declaración de impuestos y estaría exento de pagar el impuesto al patrimonio. Para 2021, el equivalente de exención aumentará a $ 11,7 millones por persona (o 23,4 millones para una pareja casada). 

Si bien el impuesto sobre el patrimonio se aplica principalmente a los activos que se dejan a los herederos, no se aplica a la transferencia de activos a un cónyuge sobreviviente. El derecho de los cónyuges a dejarse cualquier cantidad entre ellos se conoce como deducción matrimonial ilimitada.

Conclusiones Clave

  • Una base de arrastre se refiere a la base de costo de un activo recibido de otra persona.
  • En general, la base de arrastre es la misma que la base de costo original.
  • El hecho de que el activo se transfiera como donación o en herencia afectará a su situación imponible y al cálculo de la base.

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¿Qué Son las Acciones Para Superdotados?

Acciones Para Superdotados

Las acciones para superdotados son acciones entregadas por una persona o entidad a otra persona o entidad. Las acciones para superdotados no incluyen las acciones que se recibieron de un cónyuge o las acciones recibidas a través de una herencia de un descendiente.

Comprensión de las Acciones Para Superdotados

Las acciones para superdotados ofrecen algunas ventajas fiscales potenciales. Las acciones de obsequio se pueden ejecutar legalmente como una estrategia de transferencia de ingresos para obtener beneficios fiscales. A efectos fiscales, el costo de las acciones es el costo del donante original al comprar los valores.

Los impuestos sobre las ganancias de capital deberán pagarse con base en el monto de la compra original si el valor de las acciones excede los límites para los obsequios no tributables. Para 2020 y 2021, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) estipula que el valor máximo de las acciones que puede regalar a otra persona sin informar la donación o incurrir en impuestos sobre ella es de $ 15,000. La base del costo para gravar una acción superdotada depende de su valor razonable en el momento de la venta. 

Cuidar de antemano los detalles de este obsequio en acciones también puede ayudar a evitar una situación en la que esas acciones se encuentren entre los activos que podrían quedar inmovilizados en una sucesión, al menos en la mayoría de los estados. 

Proceso de Transferencia de Acciones Para Superdotados

El proceso exacto involucrado en la transferencia de acciones a otra parte como regalo dependerá de las circunstancias específicas, pero generalmente es bastante simple y directo. Para una transferencia inmediata de acciones mantenidas en una cuenta de corretaje, es posible que simplemente deba completar un formulario que cambia el nombre en el título de propiedad de esas acciones.

Si la donación es una estrategia de planificación patrimonial y desea organizar una transferencia que entrará en vigencia después de su muerte, debe completar un acuerdo de transferencia en caso de muerte (TOD). La persona nombrada como beneficiario designado en el acuerdo TOD no tiene reclamos ni derechos sobre esas acciones mientras usted esté vivo. Hasta el momento de su muerte, usted continúa siendo el propietario legal de esas acciones y puede venderlas, cerrar la cuenta o cambiar la documentación para nombrar a otra persona como el beneficiario.

Dependiendo de las políticas de su firma de corretaje, es posible que también pueda nombrar un beneficiario alternativo. Si posee las acciones con otra persona, como su cónyuge, el acuerdo DOT generalmente solo se aplicaría una vez que ambos propietarios de la cuenta conjunta hayan fallecido.

Este proceso TOD es similar a un proceso pagadero al fallecimiento (POD) que se usa con cuentas bancarias. Establecer este acuerdo con anticipación hará que sea mucho más fácil para el destinatario previsto tomar posesión de las acciones rápidamente después de su muerte.

Ejemplo de Acciones Para Superdotados

La contabilización de los pasivos fiscales correspondientes a una acción superdotada varía según el precio de la acción y el período de tenencia. Como ejemplo, considere el siguiente escenario. Suponga que su padre compra una acción por $ 25 y decide regalársela cuando su precio sea de $ 15. La base del costo para sus obligaciones tributarias es de $ 15 por acción si decide vender las acciones cuando bajan de $ 15.

Por ejemplo, si el precio de la acción baja a $ 10, entonces tendría que pagar impuestos sobre una pérdida de capital de $ 5. Sin embargo, si el precio de la acción se aprecia en $ 35 durante el tiempo de su tenencia, entonces tendrá que pagar impuestos sobre una ganancia de capital de $ 10, y el precio de costo original de su padre se convierte en la base de costo para su obligación tributaria.

Conclusiones Clave

  • Las acciones para superdotados están separadas de las herencias y las recibidas de un cónyuge, y generalmente incluyen acciones entregadas por una persona o entidad a otra persona o entidad.
  • El principal beneficio de las acciones para superdotados son los impuestos más bajos debido a las estrategias de transferencia de ingresos. Dicho esto, los cálculos de impuestos para las acciones superdotados pueden ser un asunto complicado.
  • Las acciones para superdotados se pueden transferir mediante una cuenta de corretaje o mediante una estrategia de planificación patrimonial que implica completar un acuerdo de transferencia en caso de muerte.
  • La base del costo para gravar las acciones superdotadas depende de su valor justo en el momento de la venta.
  • El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone límites al valor de las acciones que se pueden regalar sin tener que informar o gravar.

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Filosofía de la Tecnología. Todo lo Que Debes Saber

Filosofía de la Tecnología

Si la filosofía es el intento de «comprender cómo las cosas en el sentido más amplio posible del término se unen en el sentido más amplio posible del término»; como dijo Sellars (1962), la filosofía no debería ignorar la tecnología. Es en gran parte gracias a la filosofía de la tecnología que la sociedad contemporánea se mantiene unida. 

Es muy importante no solo como fuerza económica sino también como fuerza cultural. De hecho, durante los dos últimos siglos, cuando emergió gradualmente como una disciplina; la filosofía de la tecnología se ha preocupado principalmente por el significado de la tecnología y su impacto en la sociedad y la cultura; más que en la tecnología en sí. 

Mitcham (1994) llama a este tipo de filosofía de la tecnología “filosofía de la tecnología de las humanidades” porque acepta “la primacía de las humanidades sobre las tecnologías” y es continua con la perspectiva general de las humanidades (y algunas de las ciencias sociales). 

Solo recientemente se ha desarrollado una rama de la filosofía de la tecnología que se ocupa de la tecnología en sí y que tiene como objetivo comprender tanto la práctica de diseñar y crear artefactos (en un sentido amplio, incluidos los procesos y sistemas artificiales) como la naturaleza de las cosas así creadas.

Esta última rama de la filosofía de la tecnología busca la continuidad con la filosofía de la ciencia y con varios otros campos de la tradición analítica en la filosofía moderna; como la filosofía de la acción y la toma de decisiones, más que con las humanidades y las ciencias sociales.

La entrada comienza con una breve descripción histórica; luego continúa con una presentación de los temas en los que se centra la filosofía analítica moderna de la tecnología. A esto le sigue una discusión de los aspectos sociales y éticos de la tecnología; en la que se abordan algunas de las preocupaciones de la filosofía de la tecnología de las humanidades. 

Esta doble presentación toma en consideración el desarrollo de la tecnología como el resultado de un proceso que se origina dentro y está guiado por la práctica de la ingeniería; por estándares sobre los cuales solo se ejerce un control social limitado; así como las consecuencias para la sociedad de la implementación de la tecnología; que resultan de procesos sobre los que sólo se puede ejercer un control limitado.

1. Acontecimientos Históricos Sobre la Filosofía de la Tecnología

1.1 Los Griegos

La reflexión filosófica sobre la tecnología es tan antigua como la filosofía misma. Nuestro testimonio más antiguo es de la antigua Grecia. Hay cuatro temas destacados. Un tema temprano es la tesis de que la tecnología aprende de la naturaleza o la imita (Platón, Leyes X 899a y siguientes). 

Según Demócrito, por ejemplo, la construcción de viviendas y el tejido se inventaron por primera vez imitando a golondrinas y arañas que construían sus nidos y redes, respectivamente. Quizás la fuente más antigua que existe sobre el papel ejemplar de la naturaleza es Heráclito. Aristóteles se refirió a esta tradición repitiendo los ejemplos de Demócrito; pero no sostuvo que la tecnología solo puede imitar a la naturaleza: “generalmente technè en algunos casos completa lo que la naturaleza no puede llevar a su fin; y en otros imita la naturaleza” ( Physics II.8, 199a15; ver también Physics II.2, y ver Schummer 2001 y la entrada de esta enciclopedia sobre episteme y techne para discusión).

Un segundo tema es la tesis de que existe una distinción ontológica fundamental entre las cosas naturales y los artefactos. Según Aristóteles, los primeros tienen sus principios de generación y movimiento en su interior, mientras que los segundos; en la medida en que son artefactos, son generados solo por causas externas, es decir, objetivos y formas humanas en el alma humana. 

Los productos naturales (animales y sus partes, plantas y los cuatro elementos) se mueven, crecen, cambian y se reproducen por causas finales internas; están impulsados ​​por propósitos de la naturaleza. Los artefactos, por otro lado, no pueden reproducirse. Sin el cuidado y la intervención humanos, desaparecen después de un tiempo al perder sus formas artificiales y descomponerse en materiales (naturales). Por ejemplo, si se entierra un lecho de madera, se descompone en tierra o vuelve a su naturaleza botánica al producir un brote.

La tesis de que existe una diferencia fundamental entre los productos artificiales y las sustancias naturales ha tenido una influencia duradera. En la Edad Media, Avicena criticó la alquimia sobre la base de que nunca puede producir sustancias «genuinas». Incluso hoy en día, algunos todavía sostienen que existe una diferencia entre, por ejemplo, la vitamina C natural y la sintética.

La doctrina de Aristóteles de las cuatro causas (material, formal, eficiente y final) puede considerarse como una tercera contribución temprana a la filosofía de la tecnología. Aristóteles explicó esta doctrina refiriéndose a artefactos técnicos como casas y estatuas. Las cuatro causas todavía están muy presentes en las discusiones modernas relacionadas con la metafísica de los artefactos. 

Las discusiones sobre la noción de función, por ejemplo; se centran en su carácter teleológico o «final» inherente y las dificultades que esto presenta para su uso en biología. Y el caso notorio del barco de Teseo fue introducido en la filosofía moderna por Hobbes como mostrando un conflicto entre la unidad de materia y la unidad de forma como principios de individuación. Muchos consideran que este conflicto es característico de los artefactos. David Wiggins lo considera incluso como la característica definitoria de los artefactos.

Un cuarto punto que merece ser mencionado es el extenso empleo de imágenes tecnológicas por Platón y Aristóteles. En su Timeo, Platón describió el mundo como obra de un artesano, el Demiurgo. Su relato de los detalles de la creación está lleno de imágenes extraídas de la carpintería, el tejido, la cerámica, la metalurgia y la tecnología agrícola. Aristóteles utilizó comparaciones extraídas de las artes y oficios para ilustrar cómo las causas finales actúan en los procesos naturales. 

A pesar de su apreciación negativa de la vida de los artesanos; a quienes consideraban demasiado ocupados por las preocupaciones de su profesión y la necesidad de ganarse la vida para calificar como individuos libres; tanto Platón como Aristóteles encontraron la imaginería tecnológica indispensable para expresar su creencia en el diseño racional del universo.

1.2 Desarrollos posteriores; Filosofía de la tecnología de las humanidades

Aunque hubo mucho progreso tecnológico en el Imperio Romano y durante la Edad Media, la reflexión filosófica sobre la tecnología no creció al mismo ritmo. Obras completas como De architectura de Vitruvio (siglo I a.c.) y De re metallica de Agricola (1556) prestaron mucha atención a los aspectos prácticos de la tecnología pero poca a la filosofía.

En el ámbito de la filosofía escolástica, surgió una apreciación emergente por las artes mecánicas. Por lo general, se consideraba que habían nacido y se habían limitado a la imitación de la naturaleza. Este punto de vista fue desafiado cuando se introdujo la alquimia en el Occidente latino a mediados del siglo XII.

Algunos escritores alquímicos como Roger Bacon estaban dispuestos a argumentar que el arte humano, incluso si se aprende imitando procesos naturales; podría reproducir con éxito productos naturales o incluso superarlos (Newman 2004).

El resultado fue una filosofía de la tecnología en la que el arte humano se elevó a un nivel de apreciación que no se encontró en otros escritos hasta el Renacimiento. Sin embargo, las últimas tres décadas del siglo XIII fueron testigos de una actitud cada vez más hostil de las autoridades religiosas hacia la alquimia que culminó finalmente en la denuncia. Contra alchymistas, escrito por el inquisidor Nicholas Eymeric en 1396 (Newman 2004).

El Renacimiento llevó a una mayor apreciación de los seres humanos y sus esfuerzos creativos, incluida la tecnología. Como resultado, aumentó la reflexión filosófica sobre la tecnología y su impacto en la sociedad. Francis Bacon es generalmente considerado como el primer autor moderno en proponer tal reflexión. Su opinión, expresada en su fantasía Nueva Atlántida (1627), fue abrumadoramente positiva. Esta actitud positiva duró hasta bien entrado el siglo XIX, incorporando el primer medio siglo de la revolución industrial.

Por ejemplo, Karl Marx no condenó la máquina de vapor o la hilandería por los vicios del modo de producción burgués; creía que la innovación tecnológica en curso eran pasos necesarios hacia las etapas más felices del socialismo y el comunismo del futuro. Un punto de inflexión en la apreciación de la tecnología como fenómeno sociocultural está marcado por Erewhon (1872) de Samuel Butler; escrito bajo la influencia de la Revolución Industrial, y El origen de las especies de Darwin (1859). El libro de Butler narra un país ficticio donde todas las máquinas están prohibidas y la posesión de una máquina o el intento de construir una es un crimen capital. 

La gente de este país se había convencido con el argumento de que es probable que las mejoras técnicas en curso lleven a una «raza» de máquinas que reemplazará a la humanidad como la especie dominante en la tierra. Durante el último cuarto del siglo XIX y la mayor parte del siglo XX predominó una actitud crítica en la reflexión filosófica sobre la tecnología. Los representantes de esta actitud eran, abrumadoramente, educados en humanidades o ciencias sociales y prácticamente no tenían conocimientos de primera mano sobre la práctica de la ingeniería. 

Mientras que Bacon escribió extensamente sobre el método de la ciencia y realizó experimentos físicos él mismo; Butler, como clérigo, carecía de ese conocimiento de primera mano. Ernst Kapp, quien fue el primero en utilizar el término ‘filosofía de la tecnología’ en su libro Eine Philosophie der Technik, fue filólogo e historiador. La mayoría de los autores que escribieron críticamente sobre la tecnología y su papel sociocultural durante el siglo XX fueron filósofos de perspectiva general; como Martin Heidegger, Hans Jonas, Arnold Gehlen, Günther Anders y Andrew Feenberg. 

Otros tenían formación en alguna de las otras humanidades o en ciencias sociales; como la crítica literaria y la investigación social en el caso de Lewis Mumford (1934); derecho en el caso de Jacques Ellul (1954); ciencia política en el caso de Langdon Winner (1977, 1980, 1983); y estudios literarios en el caso de Albert Borgmann (1984). La forma de filosofía de la tecnología constituida por los escritos de estos y otros ha sido denominada por Carl Mitcham (1994) “filosofía de la tecnología de las humanidades”.

Los filósofos de la tecnología de las humanidades tienden a dar por sentado el fenómeno de la tecnología misma; lo tratan como una «caja negra», un fenómeno dado, unitario, monolítico e ineludible. Su interés no es tanto analizar y comprender este fenómeno en sí mismo; sino captar sus relaciones con la moralidad (Jonas, Gehlen), la política (Winner), la estructura de la sociedad (Mumford), la cultura humana (Ellul), la condición humana (Hannah Arendt), o metafísica (Heidegger).

En esto, estos filósofos son casi todos abiertamente críticos de la tecnología; considerando todo, tienden a tener un juicio negativo sobre la forma en que la tecnología ha afectado a la sociedad y la cultura humana; o al menos señalan para consideración los efectos negativos de la tecnología en los seres humanos. 

Esto no significa necesariamente que la tecnología en sí sea señalada como la principal causa de estos desarrollos negativos. En el caso de Heidegger, en particular, la posición suprema de la tecnología en la sociedad moderna es más bien un síntoma de algo más fundamental; a saber, una actitud equivocada hacia el Ser que ha ido en aumento durante casi 25 siglos. 

Por tanto, es cuestionable que Heidegger deba ser considerado como un filósofo de la tecnología; aunque dentro de la visión tradicional se le considera uno de los más importantes. Lo mismo podría decirse de Arendt, en particular su discusión sobre la tecnología; es decir, una actitud equivocada hacia el Ser que ha ido en aumento durante casi 25 siglos. 

Sin duda, el trabajo de estas figuras fundadoras de la filosofía de la tecnología de las humanidades ha sido llevado más allá por una segunda y tercera generación de académicos; pero que, al hacerlo, han adoptado un enfoque más. Una visión neutral más que negativa general de la tecnología y su significado para la vida y la cultura humana. Ejemplos notables son Ihde (1979, 1993) y Verbeek (2000).

En su desarrollo, la filosofía de la tecnología de las humanidades sigue estando influenciada no tanto por los avances en la filosofía; sino por los avances en las ciencias sociales y las humanidades. Si bien, por ejemplo, Ihde y quienes toman su punto de partida con él; posicionan su trabajo como fenomenólogo o posfenomenólogo, no parece haber mucho interés ni por el pasado ni por el presente de esta noción difusa de la filosofía; y en particular no hay mucho interés en la pregunta nada fácil de hasta qué punto se puede considerar a Heidegger un fenomenólogo. 

De particular importancia ha sido el surgimiento de los ‘Estudios de Ciencia y Tecnología’ (CTS) en la década de 1980, que estudia desde una amplia perspectiva científico-social cómo los estudios sociales, políticos, y los valores culturales afectan la investigación científica y la innovación tecnológica, y cómo estos a su vez afectan a la sociedad, la política y la cultura. Discutidos autores de la filosofía de la tecnología de las humanidades sobre ‘Aspectos éticos y sociales de la tecnología’; pero no presenta por separado y en detalle la amplia variedad de puntos de vista existentes en este campo.

1.3 Una ambigüedad básica en el significado de la filosofía de la tecnología

Mitcham contrasta la ‘filosofía de la tecnología de las humanidades’ con la ‘filosofía de la tecnología de la ingeniería’; donde esta última se refiere a las visiones filosóficas desarrolladas por ingenieros o tecnólogos como “intentos de elaborar una filosofía tecnológica” (1994). Sin embargo, Mitcham analiza solo un puñado de personas como filósofos de la tecnología en ingeniería: Ernst Kapp, Peter Engelmeier, Friedrich Dessauer, y mucho más brevemente Jacques Lafitte, Gilbert Simondon, Hendrik van Riessen, Juan David García Bacca, R. Buckminster Fuller y Mario Bunge. 

Sin embargo, la etiqueta plantea serias preguntas: varios de ellos difícilmente se clasifican como «ingenieros o tecnólogos» y tampoco está muy claro cómo debe entenderse la noción de «una filosofía tecnológica». Como filósofos, estos autores parecen ser figuras bastante aisladas; cuyo trabajo muestra poca superposición y que parecen compartir principalmente la ausencia de una «relación de trabajo» con las disciplinas filosóficas establecidas. 

No está tan claro qué tipo de preguntas e inquietudes subyacen en la noción de «filosofía de la tecnología de la ingeniería». Un papel más importante para la filosofía sistemática podría acercarla bastante a algunos ejemplos de filosofía de la tecnología de las humanidades; por ejemplo, el trabajo de Jacques Ellul, donde los análisis serían bastante similares y las diferencias restantes serían de actitud o apreciación.

En la siguiente sección discutimos con más detalle una forma de filosofía de la tecnología que consideramos que ocupa, actualmente, la posición de alternativa a la filosofía de la tecnología de las humanidades. Surgió en la década de 1960 y ganó impulso en los últimos quince o veinte años. Esta forma de filosofía de la tecnología, que puede llamarse «analítica»; no se ocupa principalmente de las relaciones entre la tecnología y la sociedad, sino de la tecnología misma.

Expresamente, no considera la tecnología como una «caja negra», sino como un fenómeno que debe estudiarse en detalle. Considera la tecnología tal vez no en su totalidad como una práctica, sino como algo basado en una práctica, básicamente la práctica de la ingeniería. Analiza esta práctica, sus objetivos, sus conceptos y sus métodos, y relaciona sus hallazgos con varios temas de la filosofía.

Al enfocarse en la tecnología como una práctica sustentada por los ingenieros, similar a la forma en que la filosofía de la ciencia se enfoca en la práctica de la ciencia sustentada por los científicos; podría pensarse que la filosofía analítica de la tecnología equivale a la filosofía de la ingeniería. De hecho, muchas de las cuestiones relacionadas con el diseño, que se discuten a continuación podrían señalarse como el tema principal de la filosofía de la ingeniería. Sin embargo, los problemas metafísicos discutidos no pudieron; y la filosofía analítica de la tecnología es, por lo tanto, significativamente más amplia que la filosofía de la ingeniería. 

El mismo título de Filosofía de la Tecnología y Ciencias de la Ingeniería, una amplia descripción general actualizada, que contiene contribuciones a todos los temas tratados en la siguiente sección; expresa la opinión de que la tecnología y la ingeniería no coinciden. Lo que no quiere decir, sin embargo, que el libro ofrezca una concepción clara de lo que hace que la tecnología sea diferente de la ingeniería, o más que la ingeniería. 

De hecho, la existencia de la filosofía de la tecnología de las humanidades y la filosofía analítica de la tecnología, una al lado de la otra, refleja una ambigüedad básica en la noción de tecnología que el trabajo filosófico que se ha venido realizando no ha logrado esclarecer.

Se puede decir que la tecnología tiene dos ‘núcleos’ o ‘dimensiones’, que pueden denominarse instrumentalidad y productividad. La instrumentalidad cubre la totalidad de los esfuerzos humanos para controlar sus vidas y sus entornos interfiriendo con el mundo de manera instrumental; usando las cosas de una manera inteligente y con un propósito.

La productividad cubre la totalidad de los esfuerzos humanos para traer cosas nuevas a la existencia que puedan hacer ciertas cosas de una manera controlada e inteligente. Para el estudio de la instrumentalidad; sin embargo, en principio es irrelevante si las cosas que se utilizan para controlar nuestras vidas y entornos las hemos hecho nosotros primero; 

Si de alguna manera pudiéramos confiar en que los objetos naturales siempre estarán disponibles para nuestros propósitos; el análisis de la instrumentalidad y sus consecuencias sobre cómo vivimos nuestras vidas no necesariamente se verían afectados. Asimismo, para el análisis de lo que implica la fabricación de artefactos; y cómo ha de entenderse la noción de artefacto y de algo nuevo que se ha creado; es en gran medida irrelevante cómo la vida humana, la cultura y la sociedad cambian como resultado de los artefactos que de hecho se producen. 

Claramente, la filosofía de la tecnología de las humanidades hasta ahora se ha sentido más atraída por el núcleo de instrumentalidad; mientras que la filosofía analítica de la tecnología se ha decantado principalmente por el núcleo de productividad. Pero la tecnología como uno de los fenómenos básicos de la sociedad moderna, si no el más básico, está claramente constituida por los procesos que se centran en ambos núcleos y los involucran. 

Sin embargo, ha resultado difícil para llegar a un enfoque global en el que la interacción entre estas dos dimensiones de la tecnología se aborde adecuadamente; sin duda en parte debido a las grandes diferencias en la orientación filosófica y la metodología asociadas con las dos tradiciones y sus focos separados.

Mejorar esta situación es posiblemente el desafío más urgente al que se enfrenta el campo de la filosofía de la tecnología en su conjunto; ya que la continuación de las dos orientaciones que llevan vidas separadas amenaza su unidad y coherencia como disciplina en primer lugar. A pesar de su centralidad y urgencia, la ambigüedad señalada aquí difícilmente parece ser confrontada directamente en la literatura. Lawson (2008, 2017) y Franssen y Koller (2016) lo abordan. 

2. Filosofía de la Tecnología: Filosofía Analítica

2.1 Introducción: Filosofía de la tecnología y Filosofía de la ciencia como filosofías de las prácticas

Puede sorprender a los nuevos en el tema que los campos de la filosofía de la ciencia y la filosofía de la tecnología muestren tan grandes diferencias, dado que pocas prácticas en nuestra sociedad están tan estrechamente relacionadas como la ciencia y la tecnología. 

En la actualidad, la ciencia experimental depende fundamentalmente de la tecnología para la realización de sus sistemas de investigación y para la recopilación y análisis de datos. Los fenómenos que la ciencia moderna busca estudiar nunca podrían descubrirse sin producirlos a través de la tecnología.

La investigación teórica dentro de la tecnología ha llegado a ser a menudo indistinguible de la investigación teórica en ciencia; lo que hace que la ciencia de la ingeniería sea en gran medida continua con la ciencia «ordinaria» o «pura». Se trata de un desarrollo relativamente reciente, que se inició a mediados del siglo XIX; y es responsable de grandes diferencias entre la tecnología moderna y las técnicas artesanales tradicionales. 

La formación educativa que reciben los aspirantes a científicos e ingenieros comienza siendo en gran medida idéntica y solo gradualmente se desvía hacia un plan de estudios de ciencias o ingeniería. 

Desde la revolución científica del siglo XVII, caracterizada por sus dos grandes innovaciones, el método experimental y la articulación matemática de las teorías científicas. La reflexión filosófica sobre la ciencia se ha centrado en el método por el cual se genera el conocimiento científico; en las razones para pensar que las teorías científicas son verdaderas, o aproximadamente verdaderas; y en la naturaleza de la evidencia y las razones para aceptar una teoría y rechazar otra.

Rara vez los filósofos de la ciencia han planteado preguntas que no tuvieran como objetivo principal a la comunidad de científicos, sus preocupaciones, objetivos, intuiciones, argumentos y elecciones. Por el contrario, solo recientemente la filosofía de la tecnología ha descubierto la comunidad de ingenieros.

Podría afirmarse que corresponde a la filosofía de la tecnología, y no a la filosofía de la ciencia, centrarse en primer lugar en el impacto de la tecnología (y con ella la ciencia) sobre la sociedad y la cultura; porque la ciencia sólo afecta a la sociedad a través de la tecnología. Sin embargo, esto no funcionará. 

Desde el comienzo de la revolución científica, la ciencia afectó fundamental y directamente la cultura y el pensamiento humanos, no con un desvío a través de la tecnología, y lo mismo es cierto para desarrollos posteriores como la relatividad, la física atómica y la mecánica cuántica, la teoría de la evolución, la genética, bioquímica y la visión del mundo científico cada vez más dominante en general.

Los filósofos de la ciencia dan de manera abrumadora la impresión de que dejan con gusto las preguntas que abordan los aspectos normativos, sociales y culturales de la ciencia a otras disciplinas filosóficas a estudios históricos. Sin embargo, hay excepciones y las cosas pueden estar cambiando; Philip Kitcher, por nombrar solo un destacado filósofo de la ciencia, ha escrito desde el año 2000, libros sobre la relación de la ciencia con la política, la ética y la religión (Kitcher 2001, 2011).

Existe una gran diferencia entre el desarrollo histórico de la tecnología moderna y la ciencia moderna que puede explicar, al menos en parte esta situación; es que la ciencia surgió en el siglo XVII, de la filosofía misma. Las respuestas que dieron Galileo, Huygens, Newton y otros, mediante las cuales iniciaron la alianza del empirismo y la descripción matemática que es tan característica de la ciencia moderna; fueron respuestas a preguntas que habían pertenecido al núcleo de la filosofía desde la antigüedad. La ciencia, por tanto, mantuvo la atención de los filósofos. 

La filosofía de la ciencia es una transformación de la epistemología a la luz del surgimiento de la ciencia. Las cuestiones fundamentales: la realidad de los átomos, el estado de causalidad y probabilidad, cuestiones de espacio y tiempo, la naturaleza del mundo cuántico, que se discutió tan animadamente a fines del siglo XIX y principios del XX; es una ilustración de esta estrecha relación entre científicos y filósofos. Nunca ha existido semejante intimidad entre esos mismos filósofos y tecnólogos; sus mundos todavía apenas se tocan. 

Sin duda, se puede argumentar que, en comparación con la continuidad existente entre la filosofía natural y la ciencia, existe una continuidad similar entre las cuestiones centrales de la filosofía que tienen que ver con la acción humana y la racionalidad práctica y la forma en que la tecnología aborda y sistematiza la solución de problemas prácticos. Investigar esta conexión puede, de hecho, considerarse un tema importante para la filosofía de la tecnología, y se dice más al respecto en las secciones. 

Significativamente, es solo el académico externo Ellul quien; a su manera idiosincrásica, ha reconocido en la tecnología la forma emergente única dominante de responder a todas las preguntas relativas a la acción humana, comparable a la ciencia como la única forma dominante de responder a todas las preguntas relativas al conocimiento humano. 

Pero Ellul no estaba tan interesado en investigar esta relación como en enfatizar y denunciar las consecuencias sociales y culturales tal como las veía. Es aún más importante señalar que la filosofía de la tecnología de las humanidades no puede diferenciarse de la filosofía analítica de la tecnología al afirmar que solo la primera está interesada en el entorno social de la tecnología. 

Hay estudios que tienen sus raíces en la filosofía analítica de la ciencia pero que abordan específicamente la relación de la tecnología con la sociedad y la cultura; e igualmente la relevancia de las relaciones sociales con las prácticas de la tecnología, sin adoptar una posición evaluativa con respecto a la tecnología.

2.2 La relación entre filosofía de la tecnología y ciencia

La estrecha relación entre las prácticas de la ciencia y la tecnología puede fácilmente ocultar las importantes diferencias entre las dos. La posición predominante de la ciencia en el campo de la visión filosófica hizo difícil para los filósofos reconocer que la tecnología merece una atención especial por involucrar cuestiones que no surgen en la ciencia. Este punto de vista resultante de esta falta de reconocimiento a menudo se presenta, tal vez de manera algo dramática; como una afirmación de que la tecnología es «meramente» ciencia aplicada.

El cuestionamiento de la relación entre ciencia y tecnología fue el tema central en una de las primeras discusiones entre los filósofos analíticos de la tecnología. En 1966, en un número especial de la revista Technology and Culture; Henryk Skolimowski argumentó que la tecnología es algo bastante diferente de la ciencia (Skolimowski 1966). 

Como él lo expresó, la ciencia se preocupa por lo que es, mientras que la tecnología se ocupa de lo que será. Unos años más tarde, en su conocido libro The Sciences of the Artificial (1969), Herbert Simon enfatizó esta importante distinción casi con las mismas palabras; afirmando que al científico le preocupa cómo son las cosas, pero al ingeniero cómo deberían ser las cosas. 

Si bien es difícil imaginar que los filósofos anteriores fueran ciegos a esta diferencia de orientación, su inclinación, en particular en la tradición del empirismo lógico, a ver el conocimiento como un sistema de enunciados puede haber llevado a la convicción de que en la tecnología ningún reclamo de conocimiento juega un papel que no se puede encontrar también en la ciencia. 

Por tanto, no se esperaba que el estudio de la tecnología planteara nuevos desafíos ni deparara sorpresas en relación con los intereses de la filosofía analítica. En contraste, Mario Bunge (1966) defendió la visión de que la tecnología es ciencia aplicada; pero de una manera sutil que hace justicia a las diferencias entre ciencia y tecnología. Bunge reconoce que la tecnología se trata de acción, pero una acción fuertemente sustentada por la teoría; eso es lo que distingue a la tecnología de las artes y oficios y la pone a la par de la ciencia. 

Según Bunge, las teorías en tecnología son de dos tipos: teorías sustantivas, que proporcionan conocimiento sobre el objeto de la acción, y teorías operativas, que se ocupan de la acción misma. Las teorías sustantivas de la tecnología son de hecho en gran parte aplicaciones de teorías científicas. Las teorías operativas, por el contrario, no están precedidas por teorías científicas sino que nacen de la propia investigación aplicada. 

Sin embargo, como afirma Bunge, las teorías operativas muestran una dependencia de la ciencia en el sentido de que en tales teorías el método de la ciencia se emplea. Esto incluye características como el modelado y la idealización, el uso de conceptos y abstracciones teóricos, y la modificación de teorías mediante la absorción de datos empíricos a través de la predicción y la retrodicción.

En respuesta a esta discusión, Ian Jarvie (1966) propuso como preguntas importantes para una filosofía de la tecnología cuál es el estado epistemológico de los enunciados tecnológicos y cómo se deben demarcar los enunciados tecnológicos de los enunciados científicos. 

Esto sugiere una investigación exhaustiva de las diversas formas de conocimiento que ocurren en cualquiera de las prácticas; en particular, dado que el conocimiento científico ya ha sido estudiado de manera tan extensa, de las formas de conocimiento que son características de la tecnología y que carecen, o tienen mucha menos prominencia, en Ciencias. 

Gilbert Ryle (1949) había introducido una distinción entre «saber eso» (conocimiento proposicional tradicional) y «saber cómo» (conocimiento no articulado e incluso imposible de articular) en un contexto diferente. Michael Polanyi adoptó la noción de «saber cómo» con el nombre de conocimiento tácito y la convirtió en una característica central de la tecnología (Polanyi 1958).

El estado actual de la discusión filosófica se presenta en la entrada de esta enciclopedia sobre saber cómo. Sin embargo, enfatizar demasiado el papel del conocimiento no articulado, de las «reglas empíricas», como se las llama a menudo; fácilmente subestima la importancia de los métodos racionales en la tecnología. 

Un énfasis en el conocimiento tácito también puede ser inadecuado para distinguir las prácticas de la ciencia y la tecnología porque el papel del conocimiento tácito en la ciencia bien puede ser más importante de lo que reconoce la filosofía actual de la ciencia; por ejemplo, para concluir relaciones causales sobre la base de datos empíricos. Este también fue un tema importante en los escritos de Thomas Kuhn sobre el cambio de teoría en la ciencia (Kuhn 1962).

2.3 La centralidad del diseño en la tecnología

Afirmar, con Skolimowski y Simon, que la tecnología trata sobre lo que debe ser más que sobre lo que es, puede servir para distinguirla de la ciencia; pero difícilmente hará comprensible por qué tanta reflexión filosófica sobre la tecnología ha tomado la forma de crítica sociocultural. La tecnología es un intento continuo de acercar el mundo a la forma en que uno desea que sea. Mientras que la ciencia tiene como objetivo comprender el mundo tal como es, la tecnología apunta a cambiar el mundo. 

Estas son abstracciones, por supuesto. Por un lado, ¿los deseos de quién con respecto a cómo debería ser el mundo se realizan en la tecnología? A diferencia de los científicos, que a menudo están motivados personalmente en sus intentos de describir y comprender el mundo; los ingenieros son vistos, en lo más mínimo por los propios ingenieros, como emprendedores de sus intentos de cambiar el mundo como un servicio al público.

Se considera que las ideas sobre lo que debe ser se originan fuera de la tecnología misma; los ingenieros entonces se encargan de realizar estas ideas. Este punto de vista es una fuente importante de la imagen ampliamente difundida de la tecnología como instrumental, como la entrega de instrumentos ordenados desde «otro lugar», como medio para fines especificados fuera de la ingeniería; una imagen que ha servido más para respaldar la afirmación de que la tecnología es neutral con respecto a los valores.

Sin embargo, esta visión implica una considerable distorsión de la realidad. Muchos ingenieros están intrínsecamente motivados para cambiar el mundo; en la entrega de ideas para la mejora son, por así decirlo, sus mejores clientes. Lo mismo ocurre con la mayoría de las empresas industriales, especialmente en una economía de mercado; donde la perspectiva de grandes beneficios es otro poderoso motivador. Como resultado, gran parte del desarrollo tecnológico está «impulsado por la tecnología».

Entender de dónde ‘viene’ la tecnología, qué impulsa el proceso de innovación, es importante no solo para aquellos que sienten curiosidad por comprender el fenómeno de la tecnología en sí, sino también para aquellos que están preocupados por su papel en la sociedad. La tecnología o la ingeniería como práctica se ocupan de la creación de artefactos y, lo que es más importante, de los servicios basados ​​en artefactos.

El proceso de diseño, el proceso estructurado que conduce hacia ese objetivo, forma el núcleo de la práctica de la tecnología. En la literatura de ingeniería, el proceso de diseño se representa comúnmente como consistente en una serie de pasos traslacionales. Al principio están las necesidades o deseos del cliente. 

En el primer paso, estos se traducen en una lista de requisitos funcionales; que luego definen la tarea de diseño que debe realizar un ingeniero o un equipo de ingenieros. Los requisitos funcionales especifican con la mayor precisión posible lo que debe poder hacer el dispositivo que se va a diseñar. Este paso es necesario porque los clientes suelen centrarse en solo una o dos funciones y no pueden articular los requisitos necesarios para admitir la funcionalidad que desean. 

En el segundo paso, los requisitos funcionales se traducen en especificaciones de diseño, que son los parámetros físicos exactos de los componentes cruciales mediante los cuales se cumplirán los requisitos funcionales. Los parámetros de diseño elegidos para satisfacer estos requisitos se combinan y se hacen más precisos de manera que un plano de los resultados del dispositivo. 

El plano contiene todos los detalles que deben conocerse para que pueda tener lugar el paso final del proceso de fabricación del dispositivo. Es tentador considerar el plano como el resultado final de un proceso de diseño, en lugar de que el resultado sea una copia terminada. Sin embargo, las copias reales de un dispositivo son cruciales para la creación de prototipos y las pruebas.

La creación de prototipos y las pruebas presuponen que la secuencia de pasos que componen el proceso de diseño puede contener y a menudo contendrá iteraciones; lo que lleva a revisiones de los parámetros de diseño y/o los requisitos funcionales. Aunque, ciertamente para los artículos producidos en masa, la fabricación de un producto para su entrega a sus clientes o al mercado se produce después del cierre de la fase de diseño, el proceso de fabricación a menudo se refleja en los requisitos funcionales de un dispositivo. Por ejemplo, al imponer restricciones al número de componentes diferentes de los que consta el dispositivo. 

La complejidad de un dispositivo afectará la dificultad de mantenerlo o repararlo, y la facilidad de mantenimiento o los bajos costos de reparación suelen ser requisitos funcionales. Un avance moderno importante es que ahora se considera que el ciclo de vida completo de un artefacto es la preocupación del ingeniero de diseño; hasta las etapas finales del reciclaje y eliminación de sus componentes y materiales, y los requisitos funcionales de cualquier dispositivo deben reflejar esto.

Desde este punto de vista, ni un plano ni un prototipo pueden considerarse el producto final del diseño de ingeniería. La complejidad de un dispositivo afectará la dificultad de mantenerlo o repararlo, y la facilidad de mantenimiento o los bajos costos de reparación suelen ser requisitos funcionales. 

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Tasa de Financiación Garantizada a un Día (SOFR)

SOFR

¿Qué es la Tasa de Financiación Garantizada a un Día (SOFR)?

La tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) es una tasa de interés de referencia para los derivados y préstamos denominados en dólares que reemplaza la tasa de oferta interbancaria de Londres (LIBOR). Los swaps de tasas de interés sobre más de $ 80 billones en deuda nocional se cambiarán al SOFR en octubre de 2020. Se espera que esta transición aumente la liquidez a largo plazo; pero también resulte en una volatilidad sustancial en la negociación de derivados a corto plazo.

Los swaps de tasa de interés son acuerdos en los que las partes intercambian pagos de interés de tasa fija por pagos de interés de tasa variable. En un swap «vainilla», una de las partes acuerda pagar una tasa de interés fija; y, a cambio, la parte receptora acuerda pagar una tasa de interés flotante basada en la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR); la tasa puede ser mayor o menor que SOFR, según la calificación crediticia de la parte y las condiciones de las tasas de interés.

En este caso, el pagador se beneficia cuando suben las tasas de interés; porque el valor de los pagos entrantes basados ​​en la tasa de financiamiento garantizado a un día (SOFR) es ahora más alto; aunque el costo de los pagos de tasa fija a la contraparte sigue siendo el mismo. Lo inverso ocurre cuando las tasas bajan.

Historial de la Tasa de Financiación Garantizada a un Día (SOFR)

Desde su inicio a mediados de la década de 1980; la LIBOR ha sido la tasa de interés a la que los inversores y los bancos fijan sus acuerdos de crédito. Compuesto por cinco monedas y siete vencimientos, el LIBOR se determina calculando la tasa de interés promedio a la que los principales bancos mundiales se piden prestado entre sí. Las cinco monedas son el dólar estadounidense (USD), el euro (EUR), la libra esterlina (GBP), el yen japonés (JPY) y el franco suizo (CHF); y el LIBOR más comúnmente cotizado es el tipo de cambio del dólar estadounidense a tres meses, generalmente conocida como la tasa LIBOR actual.

Tras la crisis financiera de 2008, los reguladores se mostraron cautelosos ante la dependencia excesiva de ese índice de referencia en particular. Por un lado, el LIBOR se basa en gran medida en estimaciones de los bancos globales encuestados y no necesariamente en transacciones reales. La desventaja de dar a los bancos esa libertad se hizo evidente en 2012 cuando se reveló que más de una docena de instituciones financieras manipularon sus datos para obtener mayores ganancias de los productos derivados basados ​​en LIBOR.

Además, las regulaciones bancarias después de la crisis financiera significaron que hubo menos préstamos interbancarios; lo que llevó a algunos funcionarios a expresar su preocupación de que el volumen limitado de actividad comercial hiciera que la LIBOR fuera aún menos confiable. Finalmente, el regulador británico que compila las tasas LIBOR dijo que ya no exigirá a los bancos que presenten información sobre préstamos interbancarios después de 2021. Esta actualización hizo que los países desarrollados de todo el mundo lucharan por encontrar una tasa de referencia alternativa que eventualmente pudiera reemplazarla.

En 2017, la Reserva Federal (Fed) respondió reuniendo el Comité de Tasas de Referencia Alternativas, integrado por varios bancos grandes; para seleccionar una tasa de referencia alternativa para los Estados Unidos. El comité eligió la tasa de financiamiento garantizada a un día (SOFR), una tasa a un día; como el nuevo punto de referencia para los contratos denominados en dólares.

Tasa de Financiación Garantizada a un Día (SOFR) Vrs LIBOR

A diferencia de la LIBOR, existe una amplia negociación en el mercado de repos del Tesoro; aproximadamente 1.500 veces la de los préstamos interbancarios a partir de 2018; lo que teóricamente lo convierte en un indicador más preciso de los costos de los préstamos. Además, la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) se basa en datos de transacciones observables más que en tasas de interés estimadas; como ocurre a veces con LIBOR.

Transición a la Tasa de Financiamiento Garantizado a un Día (SOFR)

Por ahora, la LIBOR y la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) coexistirán. Sin embargo, se espera que este último suplante a la LIBOR en los próximos años como el punto de referencia dominante para los derivados y productos crediticios denominados en dólares. Tal como están las cosas, el objetivo es eliminar gradualmente el LIBOR para 2021.

El 30 de noviembre de 2020, la Reserva Federal anunció que LIBOR se eliminará gradualmente y, finalmente, se reemplazará en junio de 2023. En el mismo anuncio, se ordenó a los bancos que dejaran de escribir contratos con LIBOR para fines de 2021 y todos los contratos que usan LIBOR deberían finalizar antes del 30 de junio de 2023.

Desafíos de Transición

La transición a una nueva tasa de referencia es difícil; ya que hay billones de dólares en contratos basados ​​en LIBOR pendientes y algunos de estos no están programados para vencer hasta la jubilación de LIBOR. Eso incluye el LIBOR en dólares estadounidenses a tres meses ampliamente utilizado, que tiene aproximadamente $ 200 billones de deuda y contratos vinculados a él. La modificación de precios de los contratos es compleja porque las dos tasas de interés tienen varias diferencias importantes. Por ejemplo, la LIBOR representa préstamos no garantizados, mientras que la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR); que representa préstamos respaldados por bonos del Tesoro (bonos T), es una tasa prácticamente libre de riesgo.

Además, el LIBOR en realidad tiene 35 tasas diferentes; mientras que la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) actualmente solo publica una tasa basada exclusivamente en préstamos a un día. El cambio a la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) tendrá el mayor impacto en el mercado de derivados. Sin embargo, también desempeñará un papel importante en los productos de crédito al consumo; incluidas algunas hipotecas de tasa ajustable y préstamos privados para estudiantes, así como en instrumentos de deuda como papel comercial.

En el caso de una hipoteca de tasa ajustable basada en la tasa de financiamiento garantizado a un día (SOFR); el movimiento de la tasa de referencia determina cuánto pagarán los prestatarios una vez que finalice el período de interés fijo de su préstamo. Si la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) es más alta cuando el préstamo se «restablece»; los propietarios también pagarán una tasa más alta.

Consideraciones Especiales

Otros países han buscado sus propias alternativas al LIBOR. Por ejemplo, el Reino Unido eligió el índice promedio de la libra esterlina a un día (SONIA); un tipo de interés para los préstamos a un día, como referencia para los contratos en libras esterlinas en el futuro. El Banco Central Europeo (BCE), por su parte, optó por utilizar el índice medio del euro a un día (EONIA); que se basa en préstamos no garantizados a un día, mientras que Japón aplicará su propia tasa, denominada tasa promedio de Tokio (TONAR).

Consejos Clave

  • La tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) es una tasa de interés de referencia para los derivados y préstamos denominados en dólares que reemplaza la tasa de oferta interbancaria de Londres (LIBOR).
  • El SOFR se basa en transacciones en el mercado de recompra del Tesoro y se considera preferible al LIBOR; ya que se basa en datos de transacciones observables en lugar de en tasas de interés estimadas.
  • Si bien SOFR se está convirtiendo en la tasa de referencia para derivados y préstamos denominados en dólares; otros países han buscado sus propias tasas alternativas, como SONIA y EONIA.
  • Comprensión de la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR)
  • La tasa de financiación garantizada a un día, o SOFR, es una tasa de interés influyente que los bancos utilizan para fijar el precio de los préstamos y derivados denominados en dólares estadounidenses.
  • La tasa diaria de financiación garantizada a un día (SOFR) se basa en transacciones en el mercado de recompra de bonos del Tesoro; donde los inversores ofrecen a los bancos préstamos a un día respaldados por sus activos en bonos.
  • El Banco de la Reserva Federal de Nueva York comenzó a publicar la tasa de financiación garantizada a un día (SOFR) en abril de 2018 como parte de un esfuerzo por reemplazar la LIBOR; una tasa de referencia de larga data utilizada en todo el mundo.
  • Las tasas de referencia como la tasa de financiamiento garantizado a un día (SOFR) son esenciales en la negociación de derivados; en particular permutas de tipos de interés, que las corporaciones y otras partes utilizan para gestionar el riesgo de tipos de interés y para especular sobre los cambios en los costos de los préstamos.

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