Un fideicomiso entre vivos es una relación fiduciaria utilizada en la planificación patrimonial creada durante la vida del fideicomitente. También conocido como fideicomiso en vida, este fideicomiso tiene una duración que se determina en el momento de la constitución del fideicomiso y puede implicar la distribución de activos al beneficiario durante o después de la vida del fideicomitente. Lo opuesto a un fideicomiso entre vivos es un fideicomiso testamentario, que entra en vigor al fallecimiento del fideicomitente.
¿Cómo Funciona un Fideicomiso de Inter-Vivos?
Generalmente se establece para mantener activos en beneficio de una parte llamada beneficiarios del fideicomiso. Por lo general, se asigna un fideicomisario para administrar esos activos y garantizar que se siga el acuerdo de fideicomiso, lo que incluiría asegurarse de que los activos se distribuyan a los beneficiarios nombrados.
Sin embargo, un fideicomiso entre vivos es un fideicomiso en vida, ya que permite al propietario utilizar los activos y beneficiarse del fideicomiso durante la vida del fideicomitente. Una vez que fallezca el fideicomitente, el fiduciario distribuirá los activos a los beneficiarios. Mientras viva, el fideicomitente, o los fideicomitentes en el caso de una pareja casada, puede ser el fideicomisario, administrando los activos hasta que ya no puedan, momento en el que un fideicomisario de respaldo designado asume las funciones. Hay dos categorías de fideicomisos a los que puede pertenecer un fideicomiso en vida; revocable o irrevocable.
Fideicomiso revocable
Permite que el fideicomitente o el otorgante realicen cambios en el fideicomiso. También puede ser cancelado por el fideicomitente, y cualquier ingreso obtenido en el fideicomiso revocable se le paga al fideicomitente. Tras el fallecimiento del fideicomitente, los ingresos y bienes se transfieren a los beneficiarios. Son útiles ya que son flexibles durante la vida del fideicomitente, pero también permiten la distribución de los activos del patrimonio del fideicomitente.
Confianza irrevocable
Este no permite que el fideicomitente o el otorgante realicen cambios en el fideicomiso. El fideicomiso no puede cancelarse ni modificarse una vez establecido como fideicomiso irrevocable. Una vez que los activos se colocan en un fideicomiso irrevocable, el fideicomitente esencialmente ha renunciado a la propiedad legal de esos activos. El fideicomisario administraría los activos y los distribuiría a los beneficiarios tras la muerte del fideicomitente.
Beneficios de un Fideicomiso Entre Vivos
Es una herramienta importante de planificación patrimonial porque ayuda a evitar la sucesión, que es el proceso de distribución de los activos del difunto en la corte. El proceso de sucesión puede ser largo, costoso y exponer los asuntos financieros privados de una familia al convertirlos en un asunto de dominio público. Un fideicomiso debidamente establecido ayuda a garantizar que los activos se distribuyan a los destinatarios previstos de manera oportuna y privada. Como resultado, los miembros sobrevivientes de la familia reciben los activos en una transición sin problemas sin ninguna interrupción en su uso.
En un fideicomiso revocable en vida, el fideicomitente también puede ser el fiduciario, lo que significa que los activos están controlados por el propietario. Sin embargo, dado que los activos están a nombre del fideicomitente, es posible que se apliquen impuestos sobre el patrimonio si el valor de los activos excede la exención del impuesto sobre el patrimonio en el momento del fallecimiento del fideicomitente.
Si el fideicomitente crea un fideicomiso vivo irrevocable, el fideicomitente esencialmente reduce el valor del patrimonio (ya que se han renunciado todos los derechos sobre los activos) y, por lo tanto, reduciría los impuestos sobre el patrimonio. Un fideicomiso en vida se establece típicamente como un fideicomiso revocable y esencialmente se convierte en irrevocable después de la muerte del fideicomitente.
Establecimiento de un Fideicomiso Entre Vivos
Al establecer un fideicomiso, el otorgante nombra a las partes del fideicomiso, que incluyen a los otorgantes, generalmente el esposo y la esposa; los beneficiarios; y el fiduciario. A veces, los cónyuges se nombran fideicomisarios. Sin embargo, se debe nombrar un fideicomisario contingente en caso de que ambos cónyuges mueran.
Casi cualquier activo puede ser propiedad de un fideicomiso. Los activos tales como bienes raíces, inversiones e intereses comerciales se pueden volver a titular a nombre del fideicomiso. Algunos activos, como el seguro de vida y los planes de jubilación, pasan a un beneficiario designado, por lo que no es necesario incluirlos.
Además de asignar activos a beneficiarios específicos, un fideicomiso puede incluir instrucciones para que el fideicomisario guíe el momento de distribución y administración de los activos mientras aún están en poder del fideicomiso.
Se necesita un testamento para ejecutar el fideicomiso. Básicamente, el fideicomiso se convierte en el principal beneficiario de un testamento. Además, un testamento actúa como un mecanismo «general» que determina la disposición de los activos que podrían haber sido excluidos del fideicomiso. También es el testamento el que establece la tutela de los menores.
Conclusiones CLAVE
- Un fideicomiso entre vivos es un fideicomiso en vida creado que tiene activos de un fideicomitente.
- Un beneficio de un fideicomiso entre vivos es que ayuda a evitar la sucesión o el proceso legal de distribución de los activos del propietario después de su muerte.
- El fideicomitente también puede ser el fideicomisario de un fideicomiso entre vivos durante su vida o hasta que se le permita tomar el control a un respaldo nombrado en el fideicomiso.
