La Elusión Fiscal es el uso de métodos legales para minimizar el monto del impuesto sobre la renta adeudado por un individuo o una empresa. Por lo general, esto se logra solicitando tantas deducciones y créditos como sea posible. También se puede lograr priorizando inversiones que tengan ventajas fiscales, como la compra de bonos municipales. La evasión fiscal no es lo mismo que la evasión fiscal, que se basa en métodos ilegales como la declaración de ingresos insuficiente y la falsificación de deducciones.
Explicación de la Elusión Fiscal
Millones de contribuyentes utilizan alguna forma de elusión fiscal, aunque solo sea tomando el crédito fiscal por hijos, invirtiendo en una cuenta de jubilación o tomando la deducción fiscal de la hipoteca. Todas las deducciones y créditos fiscales disponibles en el Código Tributario de EE. UU. Fueron colocados allí por el Congreso de los EE. UU. Para beneficio o alivio de algunos o todos los contribuyentes.
CONCLUSIONES CLAVE
- Cualquiera que invierta en un fondo de jubilación, use la deducción hipotecaria o tome el crédito fiscal por hijos está practicando la evasión fiscal.
- Se trata de exenciones fiscales legales que se ofrecen para fomentar determinados comportamientos, como ahorrar para la jubilación o comprar una casa.
- Con 2.600 páginas, el Código de Impuestos de EE. UU. Contiene muchas otras exenciones fiscales, pero generalmente se necesita un preparador de impuestos profesional para averiguarlas.
Los esfuerzos combinados del Congreso durante décadas han dado como resultado un Código Fiscal de los EE. UU. Que tiene más de 2600 páginas y es demasiado complicado para cualquier persona sin un título en contabilidad. (Se ha desmentido la leyenda de que el Código Fiscal contiene 70.000 páginas. Esta cifra representa versiones anotadas de los estatutos que incluyen jurisprudencia relacionada).
La gran complejidad del Código hace que muchos contribuyentes se pierdan las exenciones fiscales que podrían beneficiarse de reclamar.
Evitar la Elusión Fiscal
De hecho, más del 90% de las personas ahora utilizan la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones. En parte, esto se debe a que la deducción estándar ha aumentado a $12,400 para individuos y $24,800 para parejas a partir de $10,000. Para la mayoría de los estadounidenses desde 2018, eso niega la utilidad incluso de la deducción de intereses hipotecarios, especialmente ahora que la misma factura de impuestos que aumentó la deducción estándar limitó las deducciones para impuestos estatales y locales en $10,000.
Aún así, hay muchos propietarios de pequeñas empresas, autónomos, inversores y otros que guardan todos los recibos de gastos comerciales que pueden ser elegibles para una deducción. Otros saltan al desafío del IRS y se inclinan por cada deducción de impuestos y crédito que pueden obtener.
Las Tácticas de Elusión Fiscal más comunes
Si está ahorrando dinero para su jubilación, probablemente esté evitando impuestos. Y eso es bueno.
Muchos propietarios de negocios, autónomos e inversores consideran necesario guardar todos los recibos que puedan ser útiles para evitar la evasión legal de impuestos.
Cada individuo que contribuye a un plan de jubilación patrocinado por un empleador o invierte en una cuenta de jubilación individual (IRA) está participando en la evasión fiscal.
- Si la cuenta es un plan llamado «tradicional», el inversionista obtiene una exención de impuestos inmediata equivalente a la cantidad que contribuye cada año, hasta un límite que se revisa anualmente. Se adeudarán impuestos sobre la renta del dinero cuando se retire después de que el ahorrador se jubile. La renta imponible del jubilado probablemente será más baja entonces, al igual que los impuestos adeudados sobre esa renta. Eso es evasión fiscal.
- Si se trata de un plan Roth, el inversor ahorra dinero después de impuestos y la exención fiscal vendrá después de la jubilación, en forma de ahorros libres de impuestos. En este caso, todo el saldo de la cuenta está libre de impuestos. Los Roth permiten al ahorrador evitar permanentemente los impuestos sobre la renta sobre el dinero que ganan sus contribuciones durante el año.
¿Cómo el Congreso fomenta la Elusión Fiscal?
La elusión fiscal está incorporada en el Código de Rentas Internas. Los legisladores utilizan el Código Fiscal para manipular el comportamiento de los ciudadanos ofreciendo créditos, deducciones o exenciones fiscales. Al hacerlo, están subsidiando indirectamente varios servicios esenciales como el seguro médico, el ahorro para la jubilación y la educación superior. O pueden usar el Código Tributario para promover objetivos nacionales, como una mayor eficiencia energética.
Algunas de estas políticas fiscales benefician de manera desproporcionada a los ciudadanos con mayores ingresos. Los impuestos federales al patrimonio han sido abolidos para todos los que hereden menos de $11.58 millones. Las ganancias de capital se gravan a una tasa más baja que la mayoría de los ingresos del trabajo. Los intereses hipotecarios son deducibles tanto para la primera vivienda como para la segunda (pero no la tercera) vivienda.
La Elusión Fiscal complica el código fiscal
El uso cada vez mayor de la Elusión Fiscal en el Código Fiscal de los Estados Unidos lo ha convertido en uno de los códigos fiscales más complejos del mundo. Los contribuyentes dedican miles de millones de horas cada año a presentar declaraciones de impuestos, y gran parte de ese tiempo se dedica a buscar formas de evitar pagar impuestos más altos.
Debido a que el código tributario cambia cada año hasta cierto punto, las familias tienen dificultades para tomar decisiones sobre la jubilación, los ahorros y la educación. Las empresas sufren especialmente las consecuencias de un Código Fiscal en constante evolución que afecta las decisiones de contratación y las estrategias de crecimiento.
Eliminar o reducir la evasión fiscal es el núcleo de la mayoría de las propuestas que buscan cambiar el Código Fiscal. Las propuestas que se han presentado durante la última década buscan simplificar el proceso mediante la nivelación de las tasas impositivas y la eliminación de la mayoría de las disposiciones sobre Elusión Fiscal. Los defensores de establecer una tasa impositiva uniforme, por ejemplo, argumentan que eliminaría la necesidad de aplicar estrategias de Elusión Fiscal. (Los oponentes, sin embargo, llaman regresivo al concepto de impuesto único ).
Elusión Fiscal frente a la evasión fiscal
En resumen, la mayoría de los estadounidenses practican la evasión fiscal. Es una industria estadounidense importante. La evasión fiscal, por otro lado, es ilegal. Ocurre cuando las personas declaran insuficientemente o no informan los ingresos o los ingresos obtenidos a una autoridad fiscal. Algunos practican la evasión fiscal al no pagar impuestos en absoluto. La evasión de impuestos se castiga con penas de cárcel, una multa o ambas.
